跨年增值稅專用發(fā)票已經(jīng)抵扣可以沖紅嗎

2020-10-15 07:57 來源：網(wǎng)友分享

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企業(yè)有時(shí)候在開具發(fā)票之后可能發(fā)現(xiàn)開具的并不是非常符合規(guī)定,需要重新進(jìn)行開具,是可以進(jìn)行沖減的,但需要對(duì)相關(guān)的稅額進(jìn)行轉(zhuǎn)出,對(duì)于這個(gè)一定按照規(guī)范的操作要求進(jìn)行,來看看跨年增值稅專用發(fā)票已經(jīng)抵扣可以沖紅嗎

跨年增值稅專用發(fā)票已經(jīng)抵扣可以沖紅嗎

答:增值稅專用發(fā)票跨年也是可以紅沖的,建議請(qǐng)至發(fā)票取票的辦稅大廳申請(qǐng).

稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票,需要開具紅字專用發(fā)票的,按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理.

《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào))

根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》:

第十四條

一般納稅人取得專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》.

《申請(qǐng)單》所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證.

經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為"認(rèn)證相符"并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的,一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息.

經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符"、"專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符"的,一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息.

跨年增值稅專用發(fā)票已經(jīng)抵扣可以沖紅嗎

跨年度沖紅字發(fā)票賬務(wù)處理?

1、紅字發(fā)票

借:應(yīng)收賬款退票的不含稅數(shù)負(fù)數(shù)

貸:以前年度損益調(diào)整退票的不含稅數(shù)負(fù)數(shù)

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額負(fù)數(shù)

2、沖回12月份結(jié)轉(zhuǎn)成本

借:庫存商品根據(jù)14年12月當(dāng)時(shí)的結(jié)轉(zhuǎn)成本(同時(shí)增加數(shù)量)

貸:以前年度損益調(diào)整根據(jù)14年12月當(dāng)時(shí)的結(jié)轉(zhuǎn)成本

3、結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整 (余額)

跨年增值稅專用發(fā)票已經(jīng)抵扣可以沖紅嗎,按照上面的知識(shí)進(jìn)行就是可以的,是可以進(jìn)行沖紅的,對(duì)于增值稅專用發(fā)票的相關(guān)要求一定要熟悉,如果其中有些疑惑的地方,要及時(shí)地尋求幫助,或者查詢相關(guān)的財(cái)稅文章進(jìn)行解答!

增值稅發(fā)票