未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅會計處理

1.確認(rèn)銷售收入時做:

借:銀行存款/應(yīng)收賬款-**單位;

借:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

2.結(jié)轉(zhuǎn)免繳稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:營業(yè)外收入-補(bǔ)貼收入"

跨境免稅收入怎樣填報增值稅

1.納稅人對報送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任.

2.文書表單可在上海市稅務(wù)局網(wǎng)站"下載中心"欄目查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取.

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)提供"最多跑一次"服務(wù).納稅人在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下,最多只需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次.

4.納稅人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名,與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力.

5.納稅人提供的各項(xiàng)資料為復(fù)印件的,均需注明"與原件一致"并簽章.

6.納稅人向國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)的單位或者個人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn),不屬于跨境應(yīng)稅行為,應(yīng)照章征收增值稅.

7.納稅人向境外單位銷售服務(wù)或無形資產(chǎn),按規(guī)定免征增值稅的,該項(xiàng)銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)的全部收入應(yīng)從境外取得,否則,不予免征增值稅.

8.納稅人發(fā)生跨境應(yīng)稅行為免征增值稅的,應(yīng)單獨(dú)核算跨境應(yīng)稅行為的銷售額,準(zhǔn)確計算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,其免稅收入不得開具增值稅專用發(fā)票.

跨境應(yīng)稅行為免稅范圍是哪些

跨境應(yīng)稅服務(wù)免稅范圍根據(jù)36號文及《營業(yè)稅改征增值稅跨境應(yīng)稅行為增值稅免稅管理辦法(試行)》 (國家稅務(wù)總局公告2016年第29號)規(guī)定,下列跨境(含香港、澳門、臺灣)應(yīng)稅 行為免征增值稅:

(一)工程項(xiàng)目在境外的建筑服務(wù).工程總承包方和工程分包方為施工地點(diǎn)在境外的工程項(xiàng)目提供的建筑服務(wù),均屬 于工程項(xiàng)目在境外的建筑服務(wù).

(二)工程項(xiàng)目在境外的工程監(jiān)理服務(wù).

(三)工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù).

(四)會議展覽地點(diǎn)在境外的會議展覽服務(wù).為客戶參加在境外舉辦的會議、展覽而提供的組織安排服務(wù),屬于會議展覽地點(diǎn) 在境外的會議展覽服務(wù).

(五)存儲地點(diǎn)在境外的倉儲服務(wù).

未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅會計處理,對于減免的增值稅核算方法按照上面的進(jìn)行就是可以的,對于相關(guān)的城市維護(hù)建設(shè)稅以及教育費(fèi)附加,如果是涉及相關(guān)的減免,也要根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行,對于這樣的問題你清楚啦嗎?