小企業(yè)會計準則匯算清繳會計分錄?

答:(1)匯算清繳后,補繳企業(yè)所得稅

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

(2)繳納企業(yè)所得稅時

借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

(3)結轉以前年度損益調整

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

(4)調整"利潤分配"有關數額(如沒有計提盈余公積金,不需要該筆分錄)

借:盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-任意盈余公積

貸:利潤分配-未分配利潤

若執(zhí)行的是小企業(yè)會計準則用"利潤分配-未分配利潤"代替"以前年度損益調整".

方案二、對會計報表影響不重大,計入當期損益:

(1)匯算清繳后,補繳企業(yè)所得稅

借:所得稅費用

貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

(2)繳納企業(yè)所得稅時

借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

注:(1)如果調整了以前年度損益,在報送年報財務報表時需要同時調整本年度資產負債表"應交稅費"、"盈余公積"和"未分配利潤"的年初數.

(2)如果計入了當年損益,財務報表的相關項目應作為本期數.

企業(yè)所得稅匯算清繳最新政策依據

根據國務院進一步推進減稅降費的精神,財政部和稅務總局出臺了關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知,財稅〔2019〕13號.文件規(guī)定:"對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅."

財稅〔2019〕13號的執(zhí)行期限是2019年1月1日至2021年12月31日.也就是,企業(yè)從2019年1季度申報開始,可以按照新的小微標準進行判斷,符合條件的可以享受小微減免.

對比之前介紹的財稅〔2018〕77號,新出臺的財稅〔2019〕13號也規(guī)定小微企業(yè)必須從事國家非限制和禁止行業(yè).同時,新文件對小微企業(yè)的標準也進行了一些調整.

一是,不再區(qū)分工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè),所有企業(yè)的從業(yè)人數、資產總額、年應納稅所得稅都按照統(tǒng)一標準進行判斷.

二是,從業(yè)人數的標準提高到了300人.

三是,資產總額的標準提高到了5000萬元.

四是,年應納稅所得額的標準提高到了300萬元.

通過以上的內容介紹文解答了:"小企業(yè)會計準則匯算清繳會計分錄?"這個問題,相信大家已經清楚企業(yè)所得稅匯算清繳的重難點.在實務操作中,每個企業(yè)在匯算清繳過程中遇到不同的情況,如果你還想了解更多,請持續(xù)關注我們.