其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)怎么計(jì)算

公允價(jià)值變動(dòng):由于市場(chǎng)因素如需求變化,商品自身價(jià)值的變化產(chǎn)生買(mǎi)賣(mài)雙方對(duì)價(jià)格的重新評(píng)估的過(guò)程;前后兩者之間的公允價(jià)值變動(dòng)產(chǎn)生公允價(jià)值變動(dòng)損益.

(一)、本科目核算企業(yè)在初始確認(rèn)時(shí)劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債(包括交易性金融資產(chǎn)或金融負(fù)債和直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債)和以公允模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn).

(二)、本科目應(yīng)當(dāng)按照交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債等進(jìn)行明細(xì)核算.

(三)、公允價(jià)值變動(dòng)損益的主要賬務(wù)處理

資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)應(yīng)按交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于其賬面余額的差額,借記"交易性金融資產(chǎn)--公允價(jià)值變動(dòng)","投資性房地產(chǎn)--公允價(jià)值變動(dòng)"科目,貸記本科目;公允價(jià)值低于其賬面余額的差額,做相反的會(huì)計(jì)分錄.

出售交易性金融資產(chǎn)時(shí),應(yīng)按實(shí)際收到的金額,借記"銀行存款"等科目,按其賬面余額,貸記"交易性金融資產(chǎn)--成本、公允價(jià)值變動(dòng)"科目,同時(shí),按"公允價(jià)值變動(dòng)損益"科目的余額,借記或貸記本科目,貸記或借記"投資收益"科目.處置以公允模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)時(shí),按照收到的金額,借記"銀行存款"等科目,貸記"投資性房地產(chǎn)--成本、公允價(jià)值變動(dòng)"科目.同時(shí),按"交易性金融資產(chǎn)--公允價(jià)值變動(dòng)"科目的余額,借記或貸記本科目,貸記或借記"投資收益"科目.同時(shí),按"公允價(jià)值變動(dòng)損益"科目的余額,借記或貸記本科目,貸記或借記"投資收益"科目.

(四)、期末,應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額.

(五)、可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)應(yīng)計(jì)入"資本公積--其他資本公積"不在此科目核算.

公允價(jià)值變動(dòng)損益余額怎么處理

(一)本科目核算企業(yè)在初始確認(rèn)時(shí)劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債(包括交易性金融資產(chǎn)或金融負(fù)債和直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債)和以公允模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn).

(二)本科目應(yīng)當(dāng)按照交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債等進(jìn)行明細(xì)核算.

(三)公允價(jià)值變動(dòng)損益的主要賬務(wù)處理

資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)應(yīng)按交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于其賬面余額的差額,借記"交易性金融資產(chǎn)--公允價(jià)值變動(dòng)","投資性房地產(chǎn)--公允價(jià)值變動(dòng)"科目,貸記本科目;公允價(jià)值低于其賬面余額的差額,做相反的會(huì)計(jì)分錄.

出售交易性金融資產(chǎn)時(shí),應(yīng)按實(shí)際收到的金額,借記"銀行存款"等科目,按其賬面余額,貸記"交易性金融資產(chǎn)--成本、公允價(jià)值變動(dòng)"科目,同時(shí),按"公允價(jià)值變動(dòng)損益"科目的余額,借記或貸記本科目,貸記或借記"投資收益"科目.處置以公允模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)時(shí),按照收到的金額,借記"銀行存款"等科目,貸記"其他業(yè)務(wù)收入";借記"其他業(yè)務(wù)成本"貸記"投資性房地產(chǎn)--成本、公允價(jià)值變動(dòng)"科目,同時(shí),結(jié)轉(zhuǎn)投資性房地產(chǎn)累積公允價(jià)值變動(dòng).若存在原轉(zhuǎn)換日計(jì)入"其他綜合收益"的金額,一并結(jié)轉(zhuǎn).

(四)可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)應(yīng)計(jì)入"其他綜合收益"不在此科目核算.

其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)怎么計(jì)算?上文分五點(diǎn)給大家講到了其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)算的相關(guān)內(nèi)容,還給大家分四點(diǎn)講到了公允價(jià)值變動(dòng)損益余額的相關(guān)財(cái)務(wù)處理,大家務(wù)必好好解讀上文資料,以求在工作中遇到類(lèi)似問(wèn)題能游刃有余.