普票加專票超過30萬怎么計提稅金及附加

(1)先計提的賬務處理:

借:稅金及附加

貸:應繳稅費--應交消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅等

(2)繳納時:

借:應繳稅費--應交消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅等

銷售額是累計的,包含了稅控器開具的普通發(fā)票不含稅銷售額以及稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額.由于普通發(fā)票的開票數(shù)據(jù)是實時上傳的,所以在網(wǎng)廳代開發(fā)票時,會為你自動計算是否已經(jīng)達到起征點.一旦銷售額達到起征點后,就要補征之前免去的增值稅及附加稅部分.

將小微企業(yè)免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍,由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元)的繳納義務人,擴大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務人.

小規(guī)模納稅人季度開具專票和普票銷售額合計超過30萬,普票的部分是否可以免征增值稅?

《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第4號)規(guī)定,小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元,下同)的,免征增值稅.

因此,小規(guī)模納稅人季度開具專票和普票合計超過30萬,應該全額計算繳納增值稅.

以上就是關于普票加專票超過30萬怎么計提稅金及附加的解答,并不是所有的稅金都通過應交稅金科目來核算的.所以大家不要弄錯了,我們一定要關注,相信您在遇到類似情況后會懂得如何有針對性的解決問題,以上就是會計學堂小編整理的的全部內容!