利潤(rùn)是借方余額，怎樣計(jì)提企業(yè)所得稅？

2017-10-31 17:36 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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本年利潤(rùn)是權(quán)益類(lèi)科目，本年利潤(rùn)借方余額表示本年虧損，那么利潤(rùn)是借方余額，怎樣計(jì)提企業(yè)所得稅？本文來(lái)為大家詳細(xì)說(shuō)明。

問(wèn)：利潤(rùn)是借方余額，怎樣計(jì)提企業(yè)所得稅？

答：一般是結(jié)轉(zhuǎn)損益后，得出本年利潤(rùn)金額，然后據(jù)以計(jì)算應(yīng)交所得稅，然后再把所得稅結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)科目。

準(zhǔn)確的說(shuō)應(yīng)該在計(jì)提所得稅前“本年利潤(rùn)”的金額是計(jì)提所得稅的依據(jù)。

利潤(rùn)是借方余額，怎么計(jì)提企業(yè)所得稅的具體操作：

1、本年利潤(rùn)科目借貸方發(fā)生額相抵后，若為貸方余額則表示企業(yè)本期經(jīng)營(yíng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，若為借方余額則表示企業(yè)本期發(fā)生的虧損。

2、與所得稅的會(huì)計(jì)分錄：

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅時(shí)：

借：本年利潤(rùn)

 貸：所得稅費(fèi)用

3、本年利潤(rùn)科目借方登記企業(yè)當(dāng)期所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用與支出，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資收益（凈損失）、營(yíng)業(yè)外支出、所得稅等。

以上就是小編為大家介紹的利潤(rùn)是借方余額，計(jì)提企業(yè)所得稅的具體操作，希望對(duì)大家有幫助。如果還需要更多的財(cái)會(huì)知識(shí)，歡迎持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂，多位老會(huì)計(jì)在線為大家解疑答惑。


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