其他貨幣資金的內容有哪些

其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金.它包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和信用卡存款等.

(1)外埠存款是企業(yè)到外地進行臨時零星采購時,匯往采購地銀行開立采購專戶款項;

(2)銀行匯票存款是企業(yè)為取得銀行匯票按照規(guī)定存入銀行的款項;

(3)銀行本票存款是企業(yè)為取得銀行本票按照規(guī)定存入銀行的款項;

(4)信用卡存款是企業(yè)為取得信用卡按照規(guī)定存入銀行的款項;

(5)信用證保證金存款是企業(yè)存入銀行作為信用證保證金專戶的款項;

(6)存出投資款是指企業(yè)已經存入證券公司但尚未進行投資的貨幣資金.

其他貨幣資金的核算:

其他貨幣資金指除了庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的其他貨幣資金,包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和信用證存款、信用卡存款和存出投資款等.

設賬:其他貨幣資金--外埠存款、其他貨幣資金--銀行匯票、其他貨幣資金--銀行本票、其他貨幣資金--信用證、其他貨幣資金--信用卡、其他貨幣資金--存出投資款等.

1、外埠存款

外埠存款是指企業(yè)到外地進行臨時或零星的采購時,匯往采購地銀行并開立采購專戶的款項.采購資金存款不計利息,除采購員差旅費可以支取少量庫存現(xiàn)金外,一律轉賬.采購專戶只付不收,付完結束賬戶.

①企業(yè)將款項委托當?shù)劂y行匯往采購地開立專戶時:

借:其他貨幣資金--外埠存款

貸:銀行存款

②企業(yè)收到采購員交來發(fā)票賬單等報銷憑證時應作如下分錄:

借:材料采購 (或原材料;在途物資)

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:其他貨幣資金--外埠存款

③采購地銀行將多余款項轉回當?shù)劂y行結算戶時:

借:銀行存款

貸:其他貨幣資金--外埠存款

2、銀行匯票存款

銀行匯票存款是指企業(yè)為了取得銀行匯票,按照規(guī)定存入銀行的款項.

①企業(yè)取得銀行匯票后,根據(jù)銀行蓋章退回的委托書存根聯(lián)作分錄如下:

借:其他貨幣資金--銀行匯票

貸:銀行存款

②企業(yè)用銀行匯票與銷貨單位結算購貨款:

借:材料采購 (或原材料;在途物資)

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:其他貨幣資金--銀行匯票

③若有多余款項退回時,

借:銀行存款

貸:其他貨幣資金--銀行匯票

3、銀行本票存款

銀行本票存款是企業(yè)為了取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項.有關銀行本票取得、使用及退回余額等賬務處理同銀行匯票存款.

4、存出投資款

存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進行交易性金融資產的現(xiàn)金

(1)存出投資款時:

借:其他貨幣資金-存出投資款

貸:銀行存款

(2)用存出投資款購入金融資產

借:交易性金融資產

貸:其他貨幣資金-存出投資款

小編為你講解了其他貨幣資金的內容有哪些,包括的內容比較多,上文已經一一列舉,而且我們平時一定要細心,在規(guī)定時間到所在地的稅務部門進行辦理,以上就是會計學堂小編為大家整理的全部內容了,希望能夠對你有所幫助!感謝你的閱讀!