增值稅發(fā)票遺失補(bǔ)開的步驟

空白發(fā)票丟失

納稅人丟失空白發(fā)票,首先要于丟失當(dāng)日到辦稅廳領(lǐng)取并填寫《發(fā)票掛失/損毀報(bào)告表》和其他證明材料報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān),并登報(bào)聲明作廢.

經(jīng)主管機(jī)關(guān)批準(zhǔn),IC卡到國稅主管機(jī)關(guān)辦理電子發(fā)票退回或作廢手續(xù).

注意:納稅人應(yīng)將丟失增值稅專用發(fā)票的納稅人名稱、發(fā)票份數(shù)、字軌號碼等情況寫清楚.

后果:稅務(wù)機(jī)關(guān)對丟失增值稅專用發(fā)票的納稅人,可以按發(fā)票管理辦法未按照規(guī)定保管發(fā)票的情形,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可以并處1萬元以下的罰款.

丟失已開發(fā)票

納稅人丟失增值稅專用發(fā)票各聯(lián)次,具體處理分為已認(rèn)證和未認(rèn)證兩種情形.

(1)未認(rèn)證

①丟失增值稅專用發(fā)票的記賬聯(lián).

可將增值稅發(fā)票的抵扣聯(lián)作為基站憑證,在復(fù)印一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)留存?zhèn)洳?

②丟失增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián).

因此無法認(rèn)證的,可拿增值稅發(fā)票的記賬聯(lián)到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證,將記賬聯(lián)復(fù)印一份留存?zhèn)洳?

③丟失增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)和抵扣聯(lián).

丟失前未認(rèn)證的,可憑銷售方提供的銷售聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)部門進(jìn)行認(rèn)證.

再用銷售方提供的增值稅專用發(fā)票銷售聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》,經(jīng)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后,作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證.

④丟失增值稅專用發(fā)票銷售聯(lián).

如果沒有寄出,可將該發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印留作記賬憑證;如已經(jīng)寄出,可打開金稅設(shè)備,將該發(fā)票再打印一遍作為銷售聯(lián),留做記賬憑證.

⑤丟失增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次.

再認(rèn)證前丟失全部聯(lián)次,按照丟失空白發(fā)票處理.

(2)已認(rèn)證:

在未認(rèn)證每種情況中,認(rèn)證之后的步驟,直接可用~

增值稅發(fā)票丟失的最新處理方法

1、如果丟失前購買方已經(jīng)認(rèn)證,需要銷售方把發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印蓋章,打印當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額匯總表及明細(xì)和公司公章帶上到稅務(wù)機(jī)關(guān)填開《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》,填好后蓋章給一張給稅務(wù)員,自己復(fù)印一張帶回來蓋章上公章.把這張證明單和丟失發(fā)票的存根聯(lián)復(fù)印蓋章一起給對方,對方就可以進(jìn)行抵扣.

2、如果丟失前未認(rèn)證的,購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件在網(wǎng)上認(rèn)證,認(rèn)證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》,經(jīng)購買方主管稅務(wù)審核同意后,可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證.

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