運(yùn)輸費(fèi)全額抵扣嗎

答:《增值稅暫行條例》第六條規(guī)定,銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額.

第八條規(guī)定,納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)(以下簡稱購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù))支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額,為進(jìn)項(xiàng)稅額.

沒有發(fā)票的費(fèi)用到底能不能入賬

如果做過小公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),可能對老板的白條入賬"深有體會(huì)".

再往大一點(diǎn)說,可以延伸到"沒有發(fā)票的費(fèi)用能不能入賬"的問題,要說清楚,可能得從會(huì)計(jì)核算和稅法規(guī)定兩個(gè)維度來看.

從會(huì)計(jì)核算角度,只要是企業(yè)真實(shí)發(fā)生的業(yè)務(wù),按照實(shí)際記賬,以跟這個(gè)業(yè)務(wù)相關(guān)的一些憑據(jù)作為憑證附件即可.

常見的如用公司產(chǎn)品給員工發(fā)福利,有員工簽訂的領(lǐng)用明細(xì)單,以及產(chǎn)品出庫單,就可以記賬.再比如,員工的費(fèi)用報(bào)銷,發(fā)票丟了或者沒取得發(fā)票,按照公司的規(guī)定,有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字確定,財(cái)務(wù)也可以報(bào)銷記賬.

從稅法角度,沒有發(fā)票的費(fèi)用支出,主要會(huì)涉及增值稅和所得稅稅前扣除兩種情形.

1、關(guān)于增值稅,沒有增值稅專用發(fā)票 ,毫無疑問,肯定是不能做進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的(當(dāng)然,如果是專票丟了,也可以找銷售方的記賬聯(lián)復(fù)印了作為附件,還是可以抵扣的).

2、所得稅能否稅前扣除,則重點(diǎn)可以參考:國家稅務(wù)總局公告2018年第28號 關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告,有非常詳細(xì)的說明.

其中規(guī)定:第八條 稅前扣除憑證按照來源分為內(nèi)部憑證和外部憑證.

內(nèi)部憑證是指企業(yè)自制用于成本、費(fèi)用、損失和其他支出核算的會(huì)計(jì)原始憑證.內(nèi)部憑證的填制和使用應(yīng)當(dāng)符合國家會(huì)計(jì)法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定.

外部憑證是指企業(yè)發(fā)生經(jīng)營活動(dòng)和其他事項(xiàng)時(shí),從其他單位、個(gè)人取得的用于證明其支出發(fā)生的憑證,包括但不限于發(fā)票(包括紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票)、財(cái)政票據(jù)、完稅憑證、收款憑證、分割單等.

符合稅前扣除條件,就可以進(jìn)行稅前扣除,否則,在所得稅匯算清繳時(shí),要做納稅調(diào)整.

所以,沒有發(fā)票的費(fèi)用支出,在實(shí)際做賬時(shí),要從會(huì)計(jì)核算和稅法兩個(gè)角度考慮,如果是發(fā)票丟失或者對方?jīng)]開票,優(yōu)先跟對方聯(lián)系,補(bǔ)開或重開發(fā)票.如果是不能取得發(fā)票的業(yè)務(wù) ,則要找出所得稅規(guī)定的允許稅前抵扣的憑證.

否則,費(fèi)用發(fā)生了,但稅前不允許抵扣,還要交所得稅.

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