總部調(diào)撥貨品到分公司的財(cái)務(wù)處理

看有沒有開具發(fā)票,如果是內(nèi)部核算的賬務(wù)處理,分公司銷售總公司的貨物,采用調(diào)撥方式的,可以通過內(nèi)部往來進(jìn)行核算,調(diào)撥的貨物銷售后,款項(xiàng)交至總公司,則按照總公司收到款項(xiàng)沖減調(diào)撥貨物往來,差價(jià)部分作為分公司的收入.

視同銷售處理,在總公司拿貨時(shí)

借;庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:其他應(yīng)付款

銷售時(shí)

借:其他應(yīng)付款-總公司

貸:營業(yè)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

借:營業(yè)成本

貸:庫存商品

總分公司之間的會(huì)計(jì)處理

某工業(yè)企業(yè)總公司設(shè)在甲市,有一個(gè)獨(dú)立核算的生產(chǎn)分廠設(shè)在乙縣,乙縣生產(chǎn)完成的產(chǎn)品要調(diào)撥到甲市銷售.

(1)總公司對(duì)分廠是一本賬核算時(shí),在甲乙兩地,稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商并報(bào)經(jīng)雙方上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),乙縣用核定征收率征收增值稅.假定該廠核定征收率5%,成本利潤率10%,乙縣生產(chǎn)分廠6月份調(diào)撥產(chǎn)品給總公司 1000 000元,計(jì)稅價(jià)格為1 100 000元,乙縣征收的增值稅為55 000元,乙縣生產(chǎn)分廠在總公司的核定備用金中支付稅額,并將稅票隨貨物送總公司.總公司作會(huì)計(jì)分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(分廠繳納稅金) 55 000

貸:其他貨幣資金--乙縣分廠備用金                         55 000

(2)總公司、生產(chǎn)分廠為了適應(yīng)納稅環(huán)節(jié),生產(chǎn)分廠建立半級(jí)核算制度,即生產(chǎn)經(jīng)營成本、銷售有生產(chǎn)分廠核算,利潤及其分配并入總公司核算.

上述銷售發(fā)生時(shí),乙縣生產(chǎn)分廠開出增值稅專用發(fā)票,銷售額為1 100 000元,增值稅額為187 000元.生產(chǎn)分廠做會(huì)計(jì)分錄如下:

借:應(yīng)收賬款                              1 287 000

貸:主營業(yè)務(wù)收入(調(diào)撥銷售給總公司)              1 100 000

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)              187 000

上文講解了總部調(diào)撥貨品到分公司的財(cái)務(wù)處理,還有它們之間具體的會(huì)計(jì)處理,大家都學(xué)會(huì)了嗎,學(xué)習(xí)總分公司的時(shí)候要與母子公司分別看,很多總分機(jī)構(gòu)的聯(lián)系非常緊密,調(diào)撥貨品甚至可以做賬.好了,會(huì)計(jì)學(xué)堂的講解就到這,感謝閱讀.