項目異地預(yù)繳附加稅會計分錄

城建稅及附加稅務(wù)處理

財稅〔2016〕74號文件規(guī)定,自2016年5月1日起:

1.納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動產(chǎn)的,應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時,以預(yù)繳增值稅稅額為計稅依據(jù),并按預(yù)繳增值稅所在地的城建稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城建稅和教育費附加.

2.預(yù)繳增值稅的納稅人在其機構(gòu)所在地申報繳納增值稅時,以其實際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù),并按機構(gòu)所在地的城建稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城建稅和教育費附加.

異地項目的增值稅處理怎么做?

根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)及《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第17號),建筑業(yè)營改增主要政策如下:

1.適用一般計稅方法計稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%;

2.適用簡易計稅方法計稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%.

項目異地預(yù)繳附加稅會計分錄怎么處理?綜合以上內(nèi)容所述,根據(jù)小編老師針對公司的異地項目預(yù)繳增值稅的繳納,一般公司預(yù)繳增值稅的申報是根據(jù)其實際繳納增值稅的稅務(wù)為基礎(chǔ)進行申報,當然如果你們對此內(nèi)容還有什么不懂的地方,都可以來本網(wǎng)站上找老師進行溝通,一定會有老師指導你們的.