補繳以前年度附加稅賬務處理

1、增值稅補繳

(1)調(diào)賬

借:應收賬款等復檢查對應的科目

貸:應交稅金--增值稅檢查調(diào)整

(2)確認未繳款

借:應交稅制金--增值稅檢查調(diào)整

貸:應交稅金--未交增值稅

(3)上繳

借:應交稅金--未交增值稅

貸:銀行存款

2、滯納金

借:營業(yè)外支出

貸:現(xiàn)金

3、補繳城建百稅及教育費

(1)提取時

借:以前年度度損益調(diào)整

貸:應交稅金--城建稅

貸:其他應交款--教育費附加

(2)結(jié)轉(zhuǎn)

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

(2)上繳

借:應交稅金--城建稅

借:其他應交款--教育費附加

貸:現(xiàn)金(或銀行存款)

收到以前年度多交的教育費附加如何賬務處理?

收到退還的以前年度多交稅款,原則上應該借記"銀行存款",貸記"以前年度損益調(diào)整".

《稅收征管法》第五十二條規(guī)定:因稅務機關(guān)的責任,致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的,稅務機關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款,但是不得加收滯納金.

因此,如果是由于專管員對政策不熟悉,導致貴司以前年度多交教育費附加而少交企業(yè)所得稅的,可以要求貴司補繳少交的企業(yè)所得稅,但不能加收滯納金.

補繳以前年度附加稅賬務處理怎么做?通過小編老師講解的資料,相信大家都知道公司需要補交以前年度的附加稅,都是需要通過以前年度損益調(diào)整科目進行核算,其中需要注意的是產(chǎn)生滯納金的會計處理;如果你們還有什么其他的資料需要咨詢,歡迎你們來本網(wǎng)站進行搜索學習的.