食堂沒有發(fā)票怎么做賬務(wù)處理

1、企業(yè)食堂應(yīng)該設(shè)立單獨的輔助賬核算食堂收支,用以核算食堂的開支.企業(yè)支付給食堂經(jīng)費時:

借:其他應(yīng)收款-食堂

貸:貨幣資金

月末,食堂依據(jù)輔助賬核算的屬于企業(yè)的支出,開具食堂結(jié)算收據(jù)給財務(wù)部,財務(wù)部依據(jù)結(jié)算收據(jù):

借:管理費用-職工福利費

貸:其他應(yīng)收款-食堂

2、企業(yè)購入食堂用固定資產(chǎn),屬于公司福利用設(shè)備,不得抵扣進項稅額.

借:固定資產(chǎn)

貸:貨幣資金

計提折舊時:

借:管理費用-職工福利費

貸:累計折舊

3、企業(yè)為食堂內(nèi)部人員計提工資

借:管理費用-職工福利費

貸:應(yīng)付職工薪酬

食堂輔助賬的賬務(wù)處理怎么做?

食堂輔助賬要明細記錄食堂收到的撥款、購買食材的支出、收取的職工費用,以備企業(yè)財務(wù)和稅務(wù)的檢查.企業(yè)列支入賬的福利費在企業(yè)所得稅匯算清繳時,應(yīng)按稅法規(guī)定的扣除比例工資總額的14%進行調(diào)整.

1、食堂設(shè)置輔助賬務(wù),反映食堂收支,受到企業(yè)撥款時:

借:貨幣資金

貸:其他應(yīng)付款--公司

2、食堂采購材料時:

借:原材料

貸:貨幣資金

3、月末盤點,算出消耗,結(jié)算食堂成本:

借:食堂支出成本

貸:原材料

4、收取員工自付的餐費

借:貨幣資金

貸:食堂支出成本

注:內(nèi)部食堂收取員工就餐費用,不作食堂收入處理,而應(yīng)直接沖減食堂成本費用.因為企業(yè)內(nèi)部非獨立核算單位相互提供的勞務(wù),不構(gòu)成增值稅納稅義務(wù),向職工收取的費用無須納稅.

5、月末食堂根據(jù)合算的當月食堂支出成本,開具內(nèi)部結(jié)算收據(jù),上報企業(yè)財務(wù):

借:其他應(yīng)付款-公司

貸:食堂支出成本

食堂沒有發(fā)票怎么做賬務(wù)處理?綜合以上內(nèi)容所述,通過上文中小編老師針對食堂賬目處理的資料介紹,相信學(xué)員們都知道食堂賬目是可以通過輔助賬簿進行處理的,如果沒有發(fā)票的有結(jié)算收據(jù)也是可以入賬處理的;大家看完上文內(nèi)容后對此會計分錄有什么疑問,都可以來本網(wǎng)站上找老師進行提問.