單位產(chǎn)品稅金與附加怎么算

一、商品銷售稅金及附加計提方法

一般納稅人計提商品銷售稅金及附加是這樣的:

1、首先計算當(dāng)期應(yīng)納增值稅

2、即用銷項稅額一進項稅額-上期留抵稅額=本期應(yīng)納增值稅額

3、再計算商品銷售稅金及附加,具體包括城建稅和教育費附加等

4、本期應(yīng)交城建稅=本期應(yīng)交增值稅*7%

5、本期應(yīng)交教育費附加=本期應(yīng)交增值稅*3%

上述數(shù)加起來為銷售稅金及附加,對應(yīng)的科目是應(yīng)交稅金和其他應(yīng)交款.

二、商品銷售稅金及附加計算方法

1、銷售稅金及附加計征基礎(chǔ)是三個稅種:營業(yè)稅,增值稅和消費稅.

2、銷售稅金及附加包括:城市建設(shè)維護稅(簡稱城建稅)、教育稅附加及相關(guān)地方附加費(如防洪費,堤壩費,地方教育費附加或河道維護費).

3、稅率:城市建設(shè)維護稅,市區(qū)7%或城鎮(zhèn)5%(稅務(wù)局主管所核定);

4、教育費附加3%;

5、地方附加稅費通常為1%,比如河道維護費.

企業(yè)稅金及附加稅款如何填表?

1、營業(yè)稅金及附加:反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)應(yīng)負擔(dān)的營業(yè)稅(已取消)、消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅和教育費附加等.

2、填報此項指標(biāo)時應(yīng)注意,實行新稅制后,會計上規(guī)定應(yīng)交增值稅不再計入"主營業(yè)務(wù)稅金及附加"項,無論是一般納稅企業(yè)還是小規(guī)模納稅企業(yè)均應(yīng)在"應(yīng)交增值稅明細表"中單獨反映.根據(jù)企業(yè)會計"利潤表"中對應(yīng)指標(biāo)的本年累計數(shù)填列.

3、城市維護建設(shè)稅和教育費附加屬于附加稅,是按企業(yè)當(dāng)期實際繳納的增值稅、消費稅和營業(yè)稅三稅相加的稅額的一定比例計算.根據(jù)財會[2016]22號文規(guī)定,全面試行"營業(yè)稅改征增值稅"后,"營業(yè)稅金及附加"科目名稱調(diào)整為"稅金及附加"科目.

4、該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費;利潤表中的"營業(yè)稅金及附加"項目調(diào)整為"稅金及附加"項目.

5、2016年5月1日之前是在"管理費用"科目中列支的"四小稅"(房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、印花稅),2016年5月1日之后調(diào)整到"稅金及附加"科目.

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