新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則套期保值的會(huì)計(jì)處理

同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的,才能運(yùn)用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的套期保值會(huì)計(jì)方法進(jìn)行處理:

1.在套期開(kāi)始時(shí),企業(yè)對(duì)套期關(guān)系有正式指定,并準(zhǔn)備了關(guān)于套期關(guān)系、風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和套期策略的正式書(shū)面文件.

2.該套期預(yù)期高度有效,且符合企業(yè)最初為該套期關(guān)系所確定的風(fēng)險(xiǎn)管理策略.

3.對(duì)預(yù)期交易的現(xiàn)金流量套期,預(yù)期交易應(yīng)當(dāng)很可能發(fā)生,且必須使企業(yè)面臨最終將影響損益的現(xiàn)金流量變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn).

4.套期有效性能夠可靠地計(jì)量.

5.企業(yè)應(yīng)當(dāng)持續(xù)地對(duì)套期有效性進(jìn)行評(píng)價(jià),并確保該套期在套期關(guān)系被指定的會(huì)計(jì)期間內(nèi)高度有效.

套期保值的確認(rèn)和計(jì)量

1.公允價(jià)值套期

(1)套期工具為衍生工具的,套期工具公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失應(yīng)當(dāng)計(jì)人當(dāng)期損益;為非衍生工具的,套期工具賬面價(jià)值因匯率變動(dòng)形成的利得或損失應(yīng)當(dāng)計(jì)人當(dāng)期損益.

(2)被套期項(xiàng)目因被套期風(fēng)險(xiǎn)形成的利得或損失應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益,同時(shí),調(diào)整被套期項(xiàng)目的賬面價(jià)值^

2.現(xiàn)金流量套期

(1)套期工具利得或損失中屬于有效套期的部分,應(yīng)當(dāng)直接確認(rèn)為所有者權(quán)益,并單列項(xiàng)目反映.

(2)套期工具利得或損失中屬于無(wú)效套期的部分,應(yīng)當(dāng)計(jì)人當(dāng)期損益.

3.境外經(jīng)營(yíng)凈投資套期

對(duì)境外經(jīng)營(yíng)凈投資的套期,應(yīng)當(dāng)按照類(lèi)似于現(xiàn)金流量套期會(huì)計(jì)的規(guī)定處理.

套期保值有什么特點(diǎn)?

套期保值的基本特征:某一時(shí)間點(diǎn),在現(xiàn)貨市場(chǎng)和期貨市場(chǎng)對(duì)同一種類(lèi)的商品同時(shí)進(jìn)行數(shù)量相等但方向相反的買(mǎi)賣(mài)活動(dòng),即在買(mǎi)進(jìn)或賣(mài)出實(shí)貨的同時(shí),在期貨市場(chǎng)上賣(mài)出或買(mǎi)進(jìn)同等數(shù)量的期貨,經(jīng)過(guò)一段時(shí)間,當(dāng)價(jià)格變動(dòng)使現(xiàn)貨買(mǎi)賣(mài)上出現(xiàn)盈虧時(shí),可由期貨交易上的虧盈得到抵消或彌補(bǔ).從而在"現(xiàn)"與"期"之間、近期和遠(yuǎn)期之間建立一種對(duì)沖機(jī)制,以使價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)降低到最低限度.

以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編對(duì)"新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則套期保值的會(huì)計(jì)處理"的解答,套期保值在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中主要起到一個(gè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的作用,除此之外還具有保障企業(yè)的盈利和現(xiàn)金流,以及減少融資難度等優(yōu)點(diǎn).因?yàn)槠鋵?shí)打?qū)嵉目梢越鉀Q許多問(wèn)題,所以也成為了許多企業(yè)的常規(guī)操作.