如何結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交未交或多交增值稅

一般納稅人當月應(yīng)繳未繳、多繳或預(yù)繳的增值稅額,應(yīng)當設(shè)置"應(yīng)交稅費--未交增值稅"科目進行核算.增值稅結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)處理如下:

一、月末,增值稅經(jīng)計算為應(yīng)交的,則:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅

二、次月交納時,則:

借:應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

三、月末,增值稅經(jīng)計算為多交的,則:

借:應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

應(yīng)交稅費需要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤嗎?

應(yīng)交稅費不用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目.

一、主要原因

應(yīng)交稅費屬于負債類科目,一般企業(yè)計提的稅金貸方科目都是通過應(yīng)交稅費反映,注意跟營業(yè)稅金及附加、所得稅等科目區(qū)分開來,營業(yè)稅金及附加、所得稅等科目屬于損益類科目,期末都要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目,結(jié)轉(zhuǎn)后期末沒有余額.

應(yīng)交稅費對應(yīng)科目"營業(yè)稅金及附加"科目要結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤.

本年利潤科目反映企業(yè)一定時間內(nèi)的盈虧情況,不能直接反映企業(yè)的負債情況,應(yīng)交稅費和本年利潤之間沒有直接必然的聯(lián)系,也不存在結(jié)轉(zhuǎn)不結(jié)轉(zhuǎn)的問題;

二、應(yīng)交稅費

"應(yīng)交稅費"是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費.

"應(yīng)交稅費"包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、印花稅、耕地占用稅等稅費,以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等.

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