向個(gè)體工商戶付款需要代扣代繳嗎

其經(jīng)營所得(含個(gè)體工商戶經(jīng)營所得),支付方不需要代扣代繳個(gè)人所得稅.

《關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法(試行)>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第61號):

第四條 實(shí)行個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)的應(yīng)稅所得包括:

(一)工資、薪金所得;

(二)勞務(wù)報(bào)酬所得;

(三)稿酬所得;

(四)特許權(quán)使用費(fèi)所得:

(五)利息、股息、紅利所得;

(六)財(cái)產(chǎn)租賃所得;

(七)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;

(八)偶然所得.

比較下《個(gè)人所得稅法》第二條不難發(fā)現(xiàn),11項(xiàng)個(gè)人所得,有兩項(xiàng)不需要由單位代扣代繳,即「個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得」和「對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得」.

1、單位與個(gè)人發(fā)生業(yè)務(wù)往來,支付的費(fèi)用構(gòu)成對方所得時(shí),除上述兩項(xiàng)以外,均需履行代扣代繳義務(wù),實(shí)行全員全額扣繳申報(bào)管理,否則將面臨被處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款.

2、單位支付的費(fèi)用屬于「個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得」和「對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得」的,應(yīng)取得對方開具或者代開的發(fā)票,無需履行代扣代繳義務(wù).

3、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的常見范圍包括:

(1)個(gè)體工商戶從事工業(yè)、農(nóng)業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、商業(yè)、飲食業(yè)、服務(wù)業(yè)、修理業(yè)以及其他行業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營取得的所得;

(2)個(gè)人經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn),取得執(zhí)照,從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢和其他有償服務(wù)活動

取得的所得;

(3)其他個(gè)人從事個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營取得的所得;

(4)上述個(gè)體工商戶和個(gè)人取得的與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的各項(xiàng)應(yīng)納稅所得;

(5)個(gè)體工商戶或者個(gè)人專營種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè),其經(jīng)營項(xiàng)目不屬于農(nóng)

業(yè)稅、牧業(yè)稅征收范圍的,應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅.兼營上述行為并將其所得單獨(dú)核算的,比

照專營者納稅;不能單獨(dú)核算的,應(yīng)當(dāng)就其全部所得繳納個(gè)人所得稅.

4、按照「個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得」征稅的,并不一定只有個(gè)體工商戶這一種經(jīng)濟(jì)組織形式,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè),以及其他個(gè)人從事生產(chǎn)、經(jīng)營取得所得的,也要比照此稅目征稅.

也就是說,單位向個(gè)體工商戶,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)等支付費(fèi)用時(shí),沒有代扣代繳個(gè)人所得稅的義務(wù),取得發(fā)票即可入賬.

5、單位在向其他個(gè)人支付費(fèi)用時(shí),應(yīng)首先根據(jù)合同和業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì),判斷此筆費(fèi)用是否屬于國稅發(fā)〔2005〕205號所稱的九類應(yīng)扣繳所得,如是,則需要按規(guī)定代扣代繳個(gè)稅,屬于增值稅征稅范圍的,還需要取得國稅機(jī)關(guān)代開的發(fā)票.

個(gè)體工商戶向雇員發(fā)放公司是否需要代扣代繳個(gè)稅?

按照《個(gè)人所得稅法》第九條的規(guī)定,個(gè)人所得稅以所得人為納稅人,以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人.個(gè)體工商戶向雇工支付勞動報(bào)酬,是法定的個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人,具有依法履行代扣代繳個(gè)人所得稅的法定義務(wù),即個(gè)體工商戶向受雇人員支付(包括現(xiàn)金支付、轉(zhuǎn)賬支付和以有價(jià)證券、實(shí)物以及其他形式的支付)應(yīng)納稅所得時(shí),應(yīng)代扣代繳其應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款.

個(gè)體工商戶以業(yè)主為個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得,以每一納稅年度的收入總額,減除成本、費(fèi)用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額,為應(yīng)納稅所得額.個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動(以下簡稱生產(chǎn)經(jīng)營)取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項(xiàng)收入,為收入總額.包括:銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈收入、其他收入.

個(gè)體工商戶支付給雇工的勞動報(bào)酬,可以在個(gè)體工商戶業(yè)主繳納個(gè)人所得稅時(shí)作為成本從應(yīng)納稅所得額中扣除.

以上就是向個(gè)體工商戶付款需要代扣代繳嗎的全部內(nèi)容,一般情況下支付方是不需要代扣代繳的,個(gè)體戶是具有依法履行代扣代繳個(gè)人所得稅的法定義務(wù),相信看完文章的朋友會有更多的了解,遇到其他的會計(jì)難題,可以持續(xù)關(guān)注會計(jì)學(xué)堂!