折扣折讓的負數(shù)發(fā)票怎么做賬

銷售折讓屬于正常的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項,可以開具相應(yīng)的負數(shù)發(fā)票,但開票方必須依法向主管稅務(wù)機關(guān)申請開具負數(shù)發(fā)票.折讓折扣,也可以在同一發(fā)票票面進行填列體現(xiàn),分開兩欄填寫(原價格金額與折扣折讓金額分別進行填列).一般,在交易合同中應(yīng)予注明相應(yīng)折扣折讓事項的條款.

銷售方:

借:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷)

貸:應(yīng)收賬款

購買方:

借:庫存商品(原材料)(紅字)

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進)(紅字)

貸:銀行存款/應(yīng)付賬款

銷售折扣單獨開發(fā)票可以扣除嗎?

銷售折扣單獨開發(fā)票是不能扣除的,《國家稅務(wù)總局關(guān)于折扣額抵減增值稅應(yīng)稅銷售額問題的通知》國稅函〔2010〕56號各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局:

近有部分地區(qū)反映,納稅人采取折扣方式銷售貨物,雖在同一發(fā) 票上注明了銷售額和折扣額,卻將折扣額填寫在發(fā) 票的備注欄,是否允許抵減銷售額的問題.經(jīng)研究,現(xiàn)將有關(guān)問題進一步明確如下:

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅若干具體問題的規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)[1993]154號)第二條第(二)項規(guī)定:

"納稅人采取折扣方式銷售貨物,如果銷售額和折扣額在同一張發(fā) 票上分別注明的,可按折扣后的銷售額征收增值稅".納稅人采取折扣方式銷售貨物,銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明是指銷售額和折扣額在同一張發(fā) 票上的"金額"欄分別注明的,可按折扣后的銷售額征收增值稅.未在同一張發(fā) 票"金額"欄注明折扣額,而僅在發(fā) 票的"備注"欄注明折扣額的,折扣額不得從銷售額中減除.

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