增值稅不含稅銷售額3%征收率怎么填

填你的不含稅收入.

小微企業(yè)如果不含稅銷售額超過了三萬,增值稅申報(bào)表應(yīng)以在開票的銷售額出填列銷售額.不能再免稅銷售額中填列.原因是:如果小微企業(yè)月不含稅銷售額超過三萬,需要全額征稅.

《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》 及其附列資料填寫說明

本納稅申報(bào)表及其附列資料填寫說明(以下簡稱本表及填寫說明)適用于增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡稱納稅人).

一、名詞解釋

(一)本表及填寫說明所稱"貨物",是指增值稅的應(yīng)稅貨物.

(二)本表及填寫說明所稱"勞務(wù)",是指增值稅的應(yīng)稅加工、修理、修配勞務(wù).

(三)本表及填寫說明所稱"服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)",是指銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)(以下簡稱應(yīng)稅行為).

(四)本表及填寫說明所稱"扣除項(xiàng)目",是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為,在確定銷售額時(shí),按照有關(guān)規(guī)定允許其從取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的項(xiàng)目.

二、《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》填寫說明

本表"貨物及勞務(wù)"與"服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)"各項(xiàng)目應(yīng)分別填寫.

(一)"稅款所屬期"是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間,應(yīng)填寫具體的起止年、月、日.

(二)"納稅人識別號"欄,填寫納稅人的稅務(wù)登記證件號碼.

(三)"納稅人名稱"欄,填寫納稅人名稱全稱.

(四)第1欄"應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)":填寫本期銷售貨物及勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅行為適用3%征收率的不含稅銷售額,不包括應(yīng)稅行為適用5%征收率的不含稅銷售額、銷售使用過的固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補(bǔ)銷售額.

納稅人發(fā)生適用3%征收率的應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的,本欄填寫扣除后的不含稅銷售額,與當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致.

(五)第2欄"稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額":填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票銷售額合計(jì).

(六)第3欄"稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額":填寫稅控器具開具的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額.

(七)第4欄"應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(5%征收率)":填寫本期發(fā)生應(yīng)稅行為適用5%征收率的不含稅銷售額.納稅人發(fā)生適用5%征收率應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的,本欄填寫扣除后的不含稅銷售額,與當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第16欄數(shù)據(jù)一致.

(八)第5欄"稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額":填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票銷售額合計(jì).

(九)第6欄"稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額":填寫稅控器具開具的發(fā)生應(yīng)稅行為的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額.

(十)第7欄"銷售使用過的固定資產(chǎn)不含稅銷售額":填寫銷售自己使用過的固定資產(chǎn)(不含不動產(chǎn),下同)和銷售舊貨的不含稅銷售額,銷售額=含稅銷售額/(1+3%).

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