一般納稅人跨月沖紅如何申報(bào)

《發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第四章第三十四條規(guī)定:開具發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回,需開具紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣或取得對(duì)方有效證明;發(fā)生銷售折讓的,在收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣后,重新開具銷售發(fā)票

企業(yè)有紅字發(fā)票時(shí),根據(jù)規(guī)定,企業(yè)需按規(guī)定逐月申報(bào)抵減,網(wǎng)上辦稅平臺(tái)對(duì)附表一的第9列、第10列保存時(shí)校驗(yàn)不可為負(fù).申報(bào)填寫方法如下:

(1)沖減紅字發(fā)票后銷售額大于等于零的,納稅人按照現(xiàn)行方式完成納稅申報(bào)計(jì)算分配應(yīng)納稅額;

(2)沖減紅字發(fā)票后銷售額小于零的,納稅人按照"應(yīng)稅貨物及勞務(wù)"和"應(yīng)稅服務(wù)"對(duì)紅字發(fā)票進(jìn)行分類,分別沖減"應(yīng)稅貨物及勞務(wù)"和"應(yīng)稅服務(wù)"銷售額,其中小于零的銷售額,進(jìn)行零申報(bào),當(dāng)期未沖減完的,下期繼續(xù)沖減.因沖減紅字發(fā)票導(dǎo)致"一窗式"比對(duì)無(wú)法通過的,人工強(qiáng)行比對(duì)通過.

紅字發(fā)票沖減銷售額有余額的,納稅人應(yīng)填寫紅字發(fā)票沖減銷售額臺(tái)賬,報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案,以便下期繼續(xù)沖減.

普通發(fā)票跨月沖紅步驟:

帶上要沖紅的紙質(zhì)普通發(fā)票,到所屬稅局填寫普通發(fā)票紅字報(bào)備單,然后回去防偽開票軟件中直接開具負(fù)數(shù)的普通發(fā)票即可!

專用發(fā)票跨月沖紅步驟:

1、發(fā)票沒認(rèn)證.

銷方申請(qǐng), 因開票有誤尚未交付或者因開票有誤對(duì)方拒收(這個(gè)情況,一般購(gòu)方會(huì)有拒收證明), 先在防偽開票中開具紅字發(fā)票申請(qǐng)單,打印兩張蓋上公章,帶上打印好的申請(qǐng)單和要沖紅的紙質(zhì)專票去所屬稅局, 領(lǐng)取紅字發(fā)票通知單,然后回去防偽開票軟件中開具負(fù)數(shù)的專用發(fā)票!

2、發(fā)票已認(rèn)證,購(gòu)方申請(qǐng), 先在防偽開票中開具紅字發(fā)票申請(qǐng)單,同樣打印兩張蓋上公章,帶上打印好的申請(qǐng)單和要沖紅的紙質(zhì)專票去所屬稅局, 領(lǐng)取紅字發(fā)票通知單,將通知單交給銷方,由銷方在防偽開票軟件中開具負(fù)數(shù)的專用發(fā)票即可!

一般納稅人普通發(fā)票跨月沖紅做賬?

紅沖發(fā)票,就是沖減原銷項(xiàng),然后開具正確的發(fā)票重新入帳,跨月的就需要開紅字發(fā)票了.

購(gòu)買方必須暫依照《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,未抵扣增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與留存《通知單》一并作為記賬憑證

根據(jù)國(guó)稅總局重新修訂關(guān)于《增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法》規(guī)定納稅人開具發(fā)票和取得抵扣憑證的情況不僅在申報(bào)表中反映,而且數(shù)據(jù)要與抄報(bào)稅、抵扣信息采集等金稅信息完全一致,這就意味著目前我司遇到的已認(rèn)證的增值稅發(fā)票又被工廠作廢時(shí),必須通過紅沖增值稅發(fā)票來解決,因此,重申:請(qǐng)業(yè)務(wù)員務(wù)必拿到增值稅發(fā)票時(shí)與報(bào)關(guān)單上的信息進(jìn)行核對(duì)以后再交財(cái)務(wù)進(jìn)行認(rèn)證.

一般納稅人跨月沖紅如何申報(bào)?上文會(huì)計(jì)學(xué)堂小編結(jié)合政策和大家說道了申報(bào)填寫方法,主要有兩點(diǎn)要注意的,一個(gè)就是銷售額大于等于零的情況,還有一個(gè)就是小于零的情況,希望大家反復(fù)閱讀,牢記于心,在工作中能快速正確處理.