資產(chǎn)負(fù)債表遞延所得稅資產(chǎn)

遞延所得稅資產(chǎn)在財(cái)務(wù)報(bào)表中體現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表中,就有遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債項(xiàng)的,只要填入相應(yīng)的數(shù)據(jù)就可以了.

同時(shí)滿足下列條件時(shí),企業(yè)應(yīng)當(dāng)將遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列示.

1.企業(yè)擁有以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債的法定權(quán)利;

2.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是與同一稅收征管部門對(duì)同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)或者對(duì)不同的納稅主體相關(guān),但在未來(lái)每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi),涉及的納稅主體體意圖以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債或是同時(shí)取得資產(chǎn)、清償債務(wù).

什么是企業(yè)的遞延所得稅資產(chǎn)?

遞延所得稅資產(chǎn),就是未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn),遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響,在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款.是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響(減少)未來(lái)期間應(yīng)交所得稅的金額.

遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是和暫時(shí)性差異相對(duì)應(yīng)的,可抵扣暫時(shí)性差異是將來(lái)可用來(lái)抵稅的部分,是應(yīng)該收回的資產(chǎn),所以對(duì)應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn);遞延所得稅負(fù)債是由應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的,對(duì)于影響利潤(rùn)的暫時(shí)性差異,確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整"所得稅費(fèi)用".

資產(chǎn)負(fù)債表遞延所得稅資產(chǎn)怎么填寫?綜合以上內(nèi)容所述,其實(shí)根據(jù)上文整理的相關(guān)介紹資料可知,企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表中的遞延所得稅的相關(guān)填寫,往往都是滿足一定條件后抵消填寫的;如果你們對(duì)此上文提及到遞延所得稅的處理有什么意見,可以來(lái)本網(wǎng)站上進(jìn)行搜索學(xué)習(xí).