工程票材料票抵扣比例是多少

比如,工程款100萬,銷項稅=100萬÷(1+10%)×10%=90909.09

取得材料專票50萬,進(jìn)項稅=50萬÷(1+16%)×16%=68965.52

應(yīng)交增值稅=銷項稅-進(jìn)項稅=21943.57

現(xiàn)在建筑工程稅率是11%.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》:第十五條規(guī)定了增值稅稅率:(一)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為,除本條第(二)項、第(三)項、第(四)項規(guī)定外,稅率為6%.(二)提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù),銷售不動產(chǎn),轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),稅率為11%.(三)提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù),稅率為17%.(四)境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為,稅率為零.具體范圍由財政部和國家稅務(wù)總局另行規(guī)定.第十六條規(guī)定,增值稅征收率為3%,財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù),可以選擇適用簡易計稅方法計稅.一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù),可以選擇適用簡易計稅方法計稅.一般納稅人為建筑工程老項目(即開工日期在2016年4月30日前)提供的建筑服務(wù),可以選擇適用簡易計稅方法計稅.簡易計稅方法為增值稅征收率3%.法律依據(jù):《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第十六條小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用簡易計稅方法計稅.

收到工程款發(fā)票,會計分錄怎么做?

一、企業(yè)收到工程進(jìn)度款的會計分錄

借:銀行存款

貸:工程結(jié)算

二、工程結(jié)算的賬務(wù)處理:

1、科目核算企業(yè)(建造承包商)根據(jù)建造合同約定向業(yè)主辦理結(jié)算的累計金額.

2、科目可按建造合同進(jìn)行明細(xì)核算.

3、企業(yè)向業(yè)主辦理工程價款結(jié)算,按應(yīng)結(jié)算的金額,借記"應(yīng)收賬款"等科目,貸記本科目.

合同完工時,應(yīng)將本科目余額與相關(guān)工程施工合同的"工程施工"科目對沖,借記本科目,貸記"工程施工"科目.

4、科目期末貸方余額,反映企業(yè)尚未完工建造合同已辦理結(jié)算的累計金額.

期末,工程施工與工程結(jié)算科目的余額之差,若為正,表示已完工尚未結(jié)算款,在資產(chǎn)負(fù)債表的存貨項目中列示;若為負(fù),表示已結(jié)算尚未完工工程,在資產(chǎn)負(fù)債表的預(yù)收款項項目中列示.

以上就是工程票材料票抵扣比例是多少的解答,總的來說,就是按照稅率抵扣,這里要注意是增值稅專票才能抵扣.另外建筑工程行業(yè)有好幾檔稅率,我們要根據(jù)實際情況選擇.會計學(xué)堂的本篇文章到此結(jié)束,有疑問請到留言板提問,謝謝大家.