發(fā)票已經做賬但要退款怎么辦

作為取得發(fā)票的一方,由于發(fā)票需要歸還給原單位,造成原來的憑證沒有原始單據(jù)了,財務可以根據(jù)新的補充協(xié)議,將已經入帳的發(fā)票聯(lián)復印一份,由原單位加蓋財務專用章或者發(fā)票專用章,用復印件代替原件,同時附個情況說明.等新開的發(fā)票到財務的時候,將原來記錄發(fā)生業(yè)務的憑證全部沖銷的同時將新發(fā)票視同新的業(yè)務重新做憑證.這樣在稅務檢查的時候可以很清楚的看清業(yè)務的變更過程,避免不必要的麻煩.而作為開出發(fā)票的一方,可以憑退回的發(fā)票聯(lián),開紅字沖銷,然后再開蘭字發(fā)票.在實際工作中也得到了當?shù)囟悇盏恼J可.當然,這僅限于普通發(fā)票的處理.增值稅發(fā)票需要到稅務機關開退稅折讓證明或者是反開票.

收到紅字發(fā)票賬務處理怎么做?

對申請開具紅字發(fā)票的,其進項稅額轉出應憑稅務機關出具的通知單轉出,應填入"紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額"欄中,請勿憑開具的紅字發(fā)票進行進項稅額轉出.

1.收到紅字票

借:原材料(紅字)

借:應交稅費---應交增值稅(進項稅額)(紅字)

貸:應付帳款(紅字)

2.收到正確的發(fā)票

借:原材料

借:應交稅費---應交增值稅(進項稅額)

貸:應付帳款

增值稅紅字票不需要認證

業(yè)務取消,發(fā)生退款,但發(fā)票對方單位已入賬,無法退回,應如何處理?

根據(jù)京地稅票〔2003〕322號文件的規(guī)定,收款方凡不能夠收回原已開具發(fā)票的,按以下辦法處理:

1.發(fā)生退款重新開具發(fā)票時,收款方要在重新開具發(fā)票的"項目"欄中填開"退×××款項或退×××多收款項",按照實際的退款金額數(shù)向付款方開具發(fā)票.

2.收款方應將已重新開具的退款發(fā)票的記帳聯(lián)和原已開具發(fā)票的復印件或原已開具發(fā)票的發(fā)票號碼、密碼、項目內容、填開金額等書面材料,報送主管稅務機關審核,經審核后在重新開具發(fā)票記帳聯(lián)的背面簽署意見并加蓋印章,納稅人憑此作為帳務處理的依據(jù).

對于發(fā)票已經做賬但要退款怎么辦?這個問題操作起來是有一定難度的,小編告訴我們對于開發(fā)票方和取發(fā)票方的規(guī)定都是不一樣的,具體的步驟文中有詳細的介紹,希望你能夠仔細進行揣摩.如果實際操作中發(fā)現(xiàn)還有不明白的地方,隨時聯(lián)系會計學堂老師為你解答.