增值稅是如何計算出來的

增值稅的計算方式如下:

基本公式為:應(yīng)納稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額

增值稅計算公式:不含稅銷售額×1+稅率)=含稅銷售額

不含稅銷售額×稅率=應(yīng)納銷項稅額

你公司向a公司購進(jìn)甲貨物100件,金額為10000元,但你公司實際上要付給對方的貨款并不是10000元,而是10000+10000×16%(假設(shè)增值稅率為16%)=11600元.

你公司作為消費者就要另外負(fù)擔(dān)1600元的增值稅,這就是增值稅的價外征收.這1600元增值稅對你公司來說就是"進(jìn)項稅".a公司多收了這1600元的增值稅款并不歸a公司所有,a公司要把1600元增值稅上交給國家.所以a公司只是代收代繳而已,并不負(fù)擔(dān)這筆稅款.

增值稅的計稅方法分為直接計算法和間接計算法兩種類型.

加法,是把企業(yè)在計算期內(nèi)實現(xiàn)的各項增值項目一一相加,求出全部增值額,然后再依率計算增值稅.增值項目包括工資、獎金、利潤、利息、租金以及其他增值項目.這種加法只是一種理論意義上的方法,實際應(yīng)用的可能性很小,甚至不可能.

這是因為:

(1)由于企業(yè)實行的財務(wù)會計制度不同,致使確定增值項目與非增值項目的標(biāo)準(zhǔn)也不盡相同,在實際工作中容易造成爭執(zhí),難于執(zhí)行.

(2)增值額本身就是一個比較模糊的概念,很難準(zhǔn)確計算.如企業(yè)支付的各種罰款、沒收的財物或接收的捐贈等是否屬于增值額有時難以確定.

增值稅發(fā)票如何計算抵扣?

1、一般情況下--憑票抵扣

(1)從銷售方或提供方取得的增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)上注明的增值稅稅額;

(2)從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額;

(3)從境外單位或者個人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),為稅務(wù)機關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額.

【注意】納稅人憑完稅憑證抵扣進(jìn)項稅額的,應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票.資料不全的,其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣.

2、特殊情況下--計算抵扣

購進(jìn)方?jīng)]有取得增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、稅收繳款憑證,但可以自行計算進(jìn)項稅額抵扣的情況--購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品:

除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%(2017年7月1日前)的扣除率計算進(jìn)項稅額抵扣.

進(jìn)項稅額=買價×扣除率

農(nóng)產(chǎn)品中收購煙葉的進(jìn)項稅抵扣公式比較特殊:

煙葉收購金額=煙葉收購價款+價外補貼

煙葉稅應(yīng)納稅額=煙葉收購金額×煙葉稅稅率(20%)

準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額=(煙葉收購金額+按規(guī)定繳納的煙葉稅)×扣除率(13%)

【提示】不能冒然使用如下公式:

準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額=煙葉收購價款×1.1×1.2×13%

(2)計算抵扣收費公路通行費的進(jìn)項稅

通行費,是指有關(guān)單位依法或者依規(guī)設(shè)立并收取的過路、過橋和過閘費用.

綜上所述,增值稅是如何計算出來的?這個都是有公式的,我們按照具體的事項找出相對應(yīng)的參數(shù),然后套用到公式中就可以計算出來.會計中很多數(shù)據(jù)都是這樣操作的,前提時我們一定要對這些內(nèi)容非常熟悉.如果發(fā)現(xiàn)還有不明白的,可以隨時聯(lián)系會計學(xué)堂在線老師為你解答.