增值稅申報(bào)表第15欄怎么填寫

第15項(xiàng)"免、抵、退貨物應(yīng)退稅額"欄數(shù)據(jù),填寫退稅機(jī)關(guān)按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應(yīng)退稅額."本年累計(jì)"欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和.

1.本申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人填報(bào).增值稅A類企業(yè)使用淺綠色申報(bào)表,B類企業(yè)使用米黃色申報(bào)表.增值稅一般納稅人按簡易辦法依照6%征收率繳納增值稅的貨物,也使用本表.

2.本表"經(jīng)濟(jì)類型"欄,按制造業(yè)、采掘業(yè)、電力、煤氣、供水及商業(yè)分別填寫.

3.本表"本期銷項(xiàng)稅額"中的有關(guān)欄次,接下列要求填寫:

(1)特區(qū)內(nèi)工業(yè)企業(yè)如有"一般銷售"、"地產(chǎn)地銷"、"免稅銷售"情況的應(yīng)分別填列,除特區(qū)內(nèi)工業(yè)企業(yè)以外的其它企業(yè),不得填報(bào)"地產(chǎn)地銷"欄,所有企業(yè)如有"出口貨物"情況的都須申報(bào).

煙、酒、礦物油地產(chǎn)地銷減半征收的,將銷售額一半記入"一般銷售"、一半記入"地產(chǎn)地銷",分別按其適用稅率計(jì)算銷售稅額.

(2)"貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱",按國家稅務(wù)總局計(jì)會統(tǒng)計(jì)報(bào)表的分類口徑及不同的適用稅率分別填列.對一些生產(chǎn)、經(jīng)營品種較多的企業(yè),如果一張申報(bào)表貨物名稱填寫不下的,可以按不同的稅率匯總名稱填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表,對匯總填報(bào)申報(bào)表的,必須附有銷貨方填開的按國家稅務(wù)總局計(jì)會統(tǒng)計(jì)報(bào)表的分類口徑及不同的稅率分別填列"貨物"清單.

(3)"應(yīng)稅銷售額"的填寫口徑,為增值稅的計(jì)稅銷售額.如企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)核算不作銷售的而按稅法規(guī)定應(yīng)征稅的價(jià)外費(fèi)用,也應(yīng)填入"應(yīng)稅銷售額"中.

(4)"稅率"按所銷售的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的適用稅率填寫,一般納稅人按簡易辦法征稅的貨物,該欄按6%的征收率填寫.

(5)按不同銷售類型計(jì)算其所占銷售總額的百分比①②③④.

增值稅抵扣明細(xì)

增值稅(專用發(fā)票/收購憑證/運(yùn)輸發(fā)票)抵扣明細(xì)表

1."(共 頁、第 頁)"分別是指"增值稅專用發(fā)票抵扣明細(xì)表"共有幾頁,本張表格是其中的第幾頁;《增值稅收購憑證抵扣明細(xì)表》共有幾頁,本張表格是其中第幾頁;《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣明細(xì)表》共有幾頁,本張表格是其中的第幾頁.

2.《增值稅專用發(fā)票抵扣明細(xì)表》的"發(fā)票類別"欄:按《增值稅專用發(fā)票使用明細(xì)表》的"發(fā)票類別"欄的要求填寫.

《增值稅收購憑證抵扣明細(xì)表》及《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣明細(xì)表》的"發(fā)票類別"欄空格不填.

3."供貨或運(yùn)輸單位名稱"欄應(yīng)填寫全稱.

4."金額"欄填寫不含稅的金額,如果含稅應(yīng)先予以分離,再填寫此欄目.

5."貨物入庫時(shí)間"欄填寫貨物驗(yàn)收入庫的時(shí)間.

6."付款日期"欄填寫企業(yè)開出付款憑證并已實(shí)際支付貨款的日期.

增值稅申報(bào)表第15欄怎么填寫?增值稅報(bào)表每一欄內(nèi)容的填寫都有其必要的意義,每一欄的填寫都必須認(rèn)真仔細(xì),會計(jì)在填寫增值稅申報(bào)表時(shí)必須仔細(xì)認(rèn)真,了解每一欄的填寫規(guī)范,自然就能將增值稅申報(bào)表填好啦.更多精彩內(nèi)容請關(guān)注會計(jì)學(xué)堂的更新.