生產(chǎn)企業(yè)退稅退哪部分

生產(chǎn)企業(yè)退稅退的是你進(jìn)項(xiàng)部分的增值稅.

目前,我國對生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物的增值稅一律實(shí)行"免、抵、退"稅管理辦法.稅法上,對"免、抵、退"稅辦法有三步處理公式:

1、當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷售貨物銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣的稅額)-當(dāng)期留抵稅額;

2、免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率;

3、當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額.

會計(jì)上,實(shí)行"免、抵、退"政策的賬務(wù)處理也相應(yīng)有三種處理辦法.

1、應(yīng)納稅額為正數(shù),即免抵后仍應(yīng)繳納增值稅,免抵稅額=免抵退稅額,即沒有可退稅額(因?yàn)闆]有留抵稅額).此時(shí),賬務(wù)處理如下:

借:應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅金---未交增值稅

借:應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸:應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅(出口退稅)

2、應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù),即期末有留抵稅額,對于未抵頂完的進(jìn)項(xiàng)稅額,不做會計(jì)分錄;當(dāng)留抵稅額大于"免、抵、退"稅額時(shí),可全部退稅,免抵稅額為0.此時(shí),賬務(wù)處理如下:

借:應(yīng)收補(bǔ)貼款

貸:應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅(出口退稅)

3、應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù),即期末有留抵稅額,對于未抵頂完的進(jìn)項(xiàng)稅額,不做會計(jì)分錄;當(dāng)留抵稅額小于"免、抵、退"稅額時(shí),可退稅額為留抵稅額,免抵稅額=免抵退稅額-留抵稅額.此時(shí),賬務(wù)處理如下:

借:應(yīng)收補(bǔ)貼款

應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸:應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅(出口退稅)

生產(chǎn)型企業(yè)退稅流程

一般納稅人資格備案>進(jìn)出口備案>開立外幣賬戶>退稅備案--稅局核驗(yàn)生產(chǎn)場地的生產(chǎn)能力和財(cái)務(wù)核算能力>采購原材料獲得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票并認(rèn)證抵扣>報(bào)關(guān)物流>收取外匯>退稅申報(bào)>待稅局審核通過、

什么樣的公司可以退稅:

1,成立公司,并申請一般納稅人

2,開立公司基本賬戶

3,進(jìn)出口備案

4,開立外幣賬戶

5,取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票

6,報(bào)關(guān)出口

7,申請退稅

能去向國家稅務(wù)局申請退稅的基本條件

1,取得相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票;

2,報(bào)關(guān)出口;

3,收到相應(yīng)金額的外匯.

生產(chǎn)企業(yè)退稅退哪部分?會計(jì)學(xué)堂小編告訴大家,生產(chǎn)企業(yè)退稅退的是你進(jìn)項(xiàng)部分的增值稅,大家要了解我們國家免稅、抵減稅和退稅的相關(guān)概念和處理公式,關(guān)于上文的內(nèi)容大家還有其他疑問的話,可以繼續(xù)和我們一起探討哦.