未抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票跨月作廢怎么處理

2020-06-22 10:12 來源：網(wǎng)友分享

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進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是指企業(yè)在購買生產(chǎn)原料或者辦公材料的時(shí)候,供應(yīng)商開具的發(fā)票,進(jìn)項(xiàng)發(fā)票也屬于增值稅專用發(fā)票,應(yīng)該按照增值稅發(fā)票相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理.那么未抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票跨月作廢怎么處理?發(fā)票的認(rèn)證和抵扣一級入賬是互相影響的,跨月作廢當(dāng)如下處理.

未抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票跨月作廢怎么處理

1、已開出的增值稅專用發(fā)票,即使對方未認(rèn)證,你也不能隨便作廢.

2、如果該發(fā)票在你手里,或被購貨方拒收,你沒在當(dāng)月作廢,只能留在下月沖紅處理

3、由于你沒作廢引起的增值稅提前繳納,這需要你按期繳納的,否則會有滯納金或被處罰

4、如果金額很大,你無力繳納,可以申請延遲繳納稅款,在稅務(wù)局批準(zhǔn)后,可以欠繳稅款,在下期再作調(diào)整.

(一)根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》規(guī)定,銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的,銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》.

銷售方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息.

(二)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》,系統(tǒng)自動校驗(yàn)通過后,生成帶有"紅字發(fā)票信息表編號"的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中.

(三)銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票,在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具.紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng).

未抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票跨月作廢怎么處理

收到發(fā)票未抵扣怎么做賬?

視為發(fā)票未到,月底先做估價(jià)入賬,在"應(yīng)交稅費(fèi)"科目下增設(shè)的"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"的明細(xì)科目,該明細(xì)下月初紅字做相反的分錄沖出,再按發(fā)票做賬.

1、當(dāng)月未認(rèn)證的發(fā)票的會計(jì)分錄:

借:原材料/庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅---待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款

2、發(fā)票在下個(gè)月認(rèn)證了的會計(jì)分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

關(guān)于"未抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票跨月作廢怎么處理"這一問題,會計(jì)學(xué)堂小編通過本文為您解答.當(dāng)納稅人收到增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票之后,就可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證系統(tǒng)進(jìn)行認(rèn)證,沒有認(rèn)證的發(fā)票是不可以抵扣的.認(rèn)證就是一個(gè)確認(rèn)發(fā)票真假的過程,拿到稅務(wù)大廳給工作人員掃描就可以確認(rèn)了.

增值稅發(fā)票