企業(yè)所得稅不預(yù)繳可以嗎

企業(yè)所得稅一般是按季度預(yù)繳,即在3、6、9月的利潤(rùn)表編制時(shí)注意利潤(rùn)總額為負(fù)數(shù)(即虧損)時(shí),可以不預(yù)繳企業(yè)所得稅.在12月編制利潤(rùn)表時(shí)也是虧損時(shí)可以不預(yù)繳.

一般在12月基本上可以對(duì)全年的盈虧情況有個(gè)大概的掌握,所以12月份多少都要使利潤(rùn)總額為正,即有一點(diǎn)盈利,預(yù)繳一點(diǎn)所得稅,待匯算清繳時(shí)再調(diào)增,補(bǔ)繳一下.這樣可以避免多繳退稅的麻煩.

企業(yè)所得稅多交了該如何處理

方法一:申請(qǐng)退稅

納稅人多繳納的稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法予以退還.按照《稅收征管法》第51條規(guī)定:

1、納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還;

2、納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息,稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還;

3、涉及從國(guó)庫(kù)中退庫(kù)的,依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國(guó)庫(kù)管理的規(guī)定退還.

方法二:抵繳應(yīng)納稅款

為減少流程,多繳稅款一般按先抵繳稅款后退稅的辦法處理.若多交了企業(yè)所得稅,根據(jù)國(guó)稅發(fā)〔2009〕79號(hào)第十一條規(guī)定,納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款超過(guò)應(yīng)納稅款的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理退稅,或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款.具體說(shuō)來(lái),多繳稅款可以抵繳以后年度稅款,在企業(yè)所得稅季度申報(bào)表第16行預(yù)繳時(shí)抵減,年度匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)將抵減額填在主表第37行"以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額".

方法三:抵繳欠稅款

根據(jù)《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第79條以及《關(guān)于應(yīng)退稅款抵扣欠繳稅款有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2002〕150號(hào))規(guī)定:當(dāng)納稅人既有應(yīng)退稅款又有欠繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將應(yīng)退稅款和利息先抵扣欠繳稅款;抵扣后有余額的,再退還納稅人.

這里需要注意的是:所謂欠稅必須滿足兩個(gè)條件,稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)有了申報(bào)數(shù)據(jù),且超過(guò)了規(guī)定納稅期限.企業(yè)查補(bǔ)的稅款能否抵減稅款,關(guān)鍵是該稅款是否經(jīng)到了稅務(wù)執(zhí)行環(huán)節(jié),是不是已經(jīng)履行了一定的手續(xù),并在稅務(wù)系統(tǒng)中申報(bào)超期,產(chǎn)生了相應(yīng)的滯納金.

只有查補(bǔ)的稅款形成了欠稅,才可以直接抵減多繳的稅款.如果查補(bǔ)的稅款尚未形成欠稅,則不可抵減.通常情況下,不建議企業(yè)以補(bǔ)抵繳.這種方法雖然可行,但卻是一個(gè)昏招.企業(yè)有查補(bǔ)稅款時(shí)應(yīng)直接繳納,不要等著查補(bǔ)稅款超期形成欠稅后,再用多交的稅款來(lái)抵減.因?yàn)榍防U稅款應(yīng)按日收取0.5‰的滯納金,這對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是額外的資金成本.

企業(yè)所得稅不預(yù)繳可以嗎?上文也介紹到企業(yè)應(yīng)該要按照規(guī)定來(lái)預(yù)繳企業(yè)所得稅具體是按照月繳還是按照季度我們還是需要看稅務(wù)局的一些規(guī)定,免得以后在處理的時(shí)候需要麻煩,其他會(huì)計(jì)問(wèn)題可以咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂在線答疑的老師哦!