由商場代收營業(yè)款的怎么做賬

商場的會計(jì)會涉及到的會計(jì)科目有:

庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、庫存商品、商品進(jìn)銷差價、應(yīng)付職工薪酬、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、應(yīng)交稅費(fèi)、實(shí)收資本、利潤分配、所得稅費(fèi)用、主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)收入、稅金及附加、固定資產(chǎn)等.

業(yè)務(wù)內(nèi)容主要有以下幾點(diǎn):

一、如果出租柜位是商場的主營業(yè)務(wù),則:

收取租金和管理費(fèi):

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

二、如果由商場代收營業(yè)款,月底返賬,建議與營業(yè)戶簽訂合同,注明代收營業(yè)款,仍由商場按代收營業(yè)款后轉(zhuǎn)付給營業(yè)戶后,留存的金額開票,這時,只就該部分金額繳納稅金.否則,如果商場全額收款,作為收入,要全額計(jì)交稅金,很不劃算.

商場代收營業(yè)款:

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:其他應(yīng)付款

月底返賬:

借:其他應(yīng)付款

貸:銀行存款

商場會計(jì)基本流程

1、每天核對出納上交的現(xiàn)金繳款單和內(nèi)部收款收據(jù)金額是否同同期的店面銷售收入一致并編制記賬憑證.

2、根據(jù)采購入庫單據(jù)編制憑證并登記庫存商品明細(xì)賬;

3、根據(jù)匯總的銷售出庫商品明細(xì)表結(jié)轉(zhuǎn)出庫商品成本并編制記賬憑證;

4、編制日常費(fèi)用報(bào)銷憑證;

5、銀行對賬;

6、編制財(cái)務(wù)報(bào)表和稅務(wù)報(bào)表.

收到代收款需要開發(fā)票嗎

代收代付不需要發(fā)票,通過"其他應(yīng)收款"(或應(yīng)付款)處理.但要注意:代墊款項(xiàng)對稅務(wù)來說很敏感,掛賬單位名稱必須和發(fā)票注明的相符.

墊付款時,根據(jù)墊付費(fèi)用單據(jù),

借:其他應(yīng)收款--丙方

貸:銀行存款

等收到丙方提供的發(fā)票后,根據(jù)發(fā)票復(fù)印件及收到乙方款的收款收據(jù),

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款--丙方

為了反映和監(jiān)督其他應(yīng)收賬款的增減變動及其結(jié)存情況,企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置"其他應(yīng)收科目進(jìn)行核算.

"其他應(yīng)收款"科目的借方登記其他應(yīng)收款的增加,貸方登記其他應(yīng)收款的收回,期末余額一般在借方,反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款項(xiàng).

本科目核算企業(yè)除存出保證金、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收保戶儲金、應(yīng)收代為追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、應(yīng)收分保保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等經(jīng)營活動以外的其他各種應(yīng)收、暫付的款項(xiàng).

根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號)附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》的規(guī)定,銷售額,是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為取得的全部價款和價外費(fèi)用,財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外.價外費(fèi)用,是指價外收取的各種性質(zhì)的收費(fèi),但不包括以下項(xiàng)目:(一)代為收取并符合本辦法第十條規(guī)定的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi).(二)以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項(xiàng).因此,如屬于以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項(xiàng),則不屬于價外費(fèi)用,不需繳納增值稅.但如不屬于上述規(guī)定,房租發(fā)票是直接開給您司,再由您司向住戶收取,則屬于出租房屋的行為,應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅及開具增值稅發(fā)票.

由商場代收營業(yè)款的怎么做賬?這種現(xiàn)象在商場經(jīng)營中是財(cái)務(wù)必須要會的,可以分兩點(diǎn)來聊,先了解柜位的出租是不是商場的主要業(yè)務(wù),然后了解商場代收營業(yè)款返還是否簽訂了合同,再按照上文會計(jì)學(xué)堂小編整理的方法來分析解答.