季度申報(bào)所得稅利潤總額為負(fù)數(shù)也需要計(jì)提嗎

季度申報(bào)所得稅利潤總額為負(fù)數(shù)不要計(jì)提.

季末要計(jì)提所得稅嗎

如果每季度有繳納的所得稅,就要做計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)、繳納分錄.如果不計(jì)提,一方面利潤表中不能體現(xiàn)凈利潤的真實(shí)數(shù)據(jù);另一方面,"應(yīng)交稅金--所得稅"科目一直有借方余額掛賬.2、賬務(wù)處理(1)季度末提取時(shí)借:所得稅貸:應(yīng)交稅金--所得稅(2)季度末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)借:本年利潤貸:所得稅(3)下月繳納時(shí)借:應(yīng)交稅金--所得稅貸:銀行存款等.

分錄如下:

計(jì)提企業(yè)所得稅

借:所得稅費(fèi)用 xxx

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅 xxx

季末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用

借:本年利潤-企業(yè)所得稅  xxx

貸:所得稅費(fèi)用xxx

交納時(shí)

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅xx

貸:銀行存款xx

虧損時(shí)不用交納所得稅,也不用做所得稅的分錄.

*3月份計(jì)提一季度的所得稅數(shù)為內(nèi)0.5萬,不是2萬.6月份因?yàn)槎径忍澣輷p不用計(jì)提所得稅.如果二季度利潤是8萬元,應(yīng)計(jì)提8*25%=2萬元的所得稅.

所得稅年終匯算清繳是怎么做的

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定:

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.

匯算清繳程序

1、填寫納稅申報(bào)表并附送相關(guān)材料

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng),并審核所報(bào)送材料

3、主動(dòng)糾正申報(bào)錯(cuò)誤

4、結(jié)清稅款

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額,確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為.

職工薪酬以及相關(guān)的稅法規(guī)定

職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出,包括職工在職期間和離職后提供給職工的全部貨幣性薪酬和非貨幣性福利.企業(yè)提供給職工配偶、子女或其他被贍養(yǎng)人的福利等,也屬于職工薪酬.

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)--職工薪酬》,職工薪酬包括:

(1)職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼;

(2)職工福利費(fèi);

(3)醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi);

(4)住房公積金;

(5)工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi);

(6)非貨幣性福利;

(7)因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償;

(8)其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出.

現(xiàn)行《企業(yè)所得稅法》實(shí)施條例第三十四條規(guī)定"企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金,準(zhǔn)予扣除."再緊接的第二款中明確定義"工資薪金"為企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金和非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬,包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資,以及與任職或者受雇有關(guān)的其他支出.

季度申報(bào)所得稅利潤總額為負(fù)數(shù)也需要計(jì)提嗎?會(huì)計(jì)學(xué)堂小編認(rèn)為是不要計(jì)提的,但是如果是季末有要繳納的所得稅就要計(jì)提,如果不計(jì)提,利潤表就不能體現(xiàn)凈利潤的真實(shí)數(shù)據(jù),更多財(cái)務(wù)知識(shí),盡在本網(wǎng)小編資訊頁面每日更新.