小規(guī)模納稅人月末需要做計(jì)提增值稅的分錄嗎

小規(guī)模納稅人,做增值稅時(shí),不能月末一次提取.月末一次提取的稅金是價(jià)內(nèi)稅,比如營業(yè)稅等.    增值稅是價(jià)外稅,正確的核算方法是,在開票時(shí),做分錄就要把銷售收入和稅金分開做分錄.確認(rèn)不含稅收入,分錄如下:    借:銀行存款(應(yīng)收賬款)    貸:主營業(yè)務(wù)收入    貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅    如果開發(fā)票,做收入時(shí)將發(fā)票金額全額計(jì)入收入,是錯(cuò)誤的,應(yīng)及時(shí)糾正.

一、增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下.

二、按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十八條規(guī)定已登記為增值稅一般納稅人的單位和個(gè)人,在2018年12月31日前,可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人,其未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理.

小規(guī)模納稅人月底主要的賬務(wù)處理

1、計(jì)提當(dāng)月的城建稅2113和教育費(fèi)附加等地方附加稅收,下個(gè)月初申報(bào)繳納

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)--教育費(fèi)附加等

城建稅按照你銷售產(chǎn)生的增值稅額的7%(城市)5261,5%城鎮(zhèn)或者1%(其他地區(qū))征稅;教育費(fèi)附加按照增值稅額的3%征收4102.

具體的還有地方教育附加等各地方征收的地方稅,具體的稅率和計(jì)征基礎(chǔ)要看當(dāng)?shù)匾?guī)定

2、月末對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊

借:管理費(fèi)用等1653

貸:累計(jì)折舊

3、月末結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品

4、結(jié)轉(zhuǎn)損益,就是把所有損益類科目的期末余額都轉(zhuǎn)到本年利內(nèi)潤科目

5、9月是季末,如果你盈利還要計(jì)容提預(yù)繳的所得稅

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅

也是下個(gè)月初申報(bào)(如果所得稅是月度預(yù)繳的,每月末都要計(jì)提,季度預(yù)繳的話季末預(yù)提)

以上就是小規(guī)模納稅人月末需要做計(jì)提增值稅的分錄嗎的解答,據(jù)上文內(nèi)容,由于小規(guī)模與增值稅的性質(zhì),我們將增值稅算入成本或者費(fèi)用,所以不需要月末計(jì)提,直接在應(yīng)交稅費(fèi)里結(jié)轉(zhuǎn)出來即可.會(huì)計(jì)學(xué)堂每日都有新文章,有需要可以看看.