提取的應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)收入嗎

當(dāng)月計(jì)提

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 10萬(wàn)

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交增值稅 10萬(wàn)

次月交稅

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交增值稅 10萬(wàn)

貸:銀行存款 10萬(wàn)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》第三條規(guī)定,城市維護(hù)建設(shè)稅,以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù),分別與增值稅、消費(fèi)稅同時(shí)繳納.第四條規(guī)定,城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為:納稅人所在地在市區(qū)的稅率為7%;納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的,稅率為5%;納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的,稅率為1%.

《征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定》(國(guó)務(wù)院令第448號(hào))第三條規(guī)定,教育費(fèi)附加,以各單位和個(gè)人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅的稅額為計(jì)征依據(jù),教育費(fèi)附加率為3%,分別與增值稅、消費(fèi)稅同時(shí)繳納.

實(shí)際繳納是指計(jì)提增值稅、消費(fèi)稅的同時(shí),計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加,在次月納稅申報(bào)期限內(nèi)一起繳納.預(yù)繳增值稅不是實(shí)際繳納增值稅,當(dāng)期銷項(xiàng)稅額大于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額需要繳納增值稅的時(shí)候,可以先抵減已預(yù)繳的增值稅,抵減后仍有余額的應(yīng)補(bǔ)繳增值稅.

綜上所述,輔導(dǎo)期一般納稅人,預(yù)繳增值稅無(wú)論從稅法規(guī)定還是從會(huì)計(jì)賬務(wù)處理上看,都不應(yīng)當(dāng)同時(shí)預(yù)繳城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加,預(yù)繳增值稅不是實(shí)際繳納增值稅,當(dāng)銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí),應(yīng)交增值稅應(yīng)先扣減已預(yù)繳增值稅后,才是應(yīng)補(bǔ)交的增值稅.當(dāng)月計(jì)算出增值稅時(shí),同時(shí)應(yīng)計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加,次月納稅申報(bào)期限內(nèi)一起繳納.納稅人發(fā)生預(yù)繳稅款抵減的,應(yīng)自行計(jì)算需抵減的稅款并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出抵減申請(qǐng).如果仍有余額,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在納稅人輔導(dǎo)期結(jié)束后的第一個(gè)月內(nèi),一次性退還納稅人因增購(gòu)專用發(fā)票發(fā)生的預(yù)繳增值稅余額.

因此,預(yù)繳增值稅不應(yīng)當(dāng)同時(shí)預(yù)繳城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加.稅務(wù)干部和執(zhí)業(yè)注冊(cè)稅務(wù)師在審核企業(yè)應(yīng)交納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加時(shí),一定要注意不能讓企業(yè)提前交稅.

計(jì)提稅金相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

有關(guān)稅金分錄:

1、城建稅、教育費(fèi)附加的計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn) 月末會(huì)計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),對(duì)本月發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)收入計(jì)提稅金

(1)提取時(shí) 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--營(yíng)業(yè)稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--城建稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--教育費(fèi)附加

(2)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí) 借:本年利潤(rùn) 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

(3)上繳稅金時(shí) 借:應(yīng)交稅費(fèi)--營(yíng)業(yè)稅 借:應(yīng)交稅費(fèi)--城建稅 借:應(yīng)交稅費(fèi)--教育費(fèi)附加 貸:現(xiàn)金或銀行存款

2、所得稅

(1)季末、年末提取所得稅時(shí) 借:所得稅費(fèi)用 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 (2)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅 借:本年利潤(rùn) 貸:所得稅費(fèi)用

(3)上繳時(shí) 借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 貸:銀行存款或現(xiàn)金

3、增值稅

(1)購(gòu)貨時(shí) 借:原材料 借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:銀行存款

(2)銷售貨物時(shí) 借:銀行存款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

(3)上交時(shí) 借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:銀行存款

4、消費(fèi)稅

(1)計(jì)提消費(fèi)稅時(shí) 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅 (2)上交時(shí) 借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅 貸:現(xiàn)金或銀行存款

5、代扣代繳個(gè)人所得稅

(1)支付工資時(shí)要代扣個(gè)人所得稅 借:應(yīng)付職工薪酬--職工工資 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--個(gè)人所得稅 貸:現(xiàn)金

(2)上交個(gè)人所得稅時(shí) 借:應(yīng)交稅費(fèi)--個(gè)人所得稅 貸:現(xiàn)金或銀行存款

6、房產(chǎn)稅、印花稅、土地使用稅、車船使用稅不用提取,

支付時(shí),直接計(jì)入"管理費(fèi)用--房產(chǎn)稅、印花稅、土地使用稅、車船使用稅"科目.

提取的應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)收入嗎?從上文的解析我們知道,對(duì)于應(yīng)交增值稅提取后不需要轉(zhuǎn)收入,具體的會(huì)計(jì)分錄我們也有詳細(xì)的解說(shuō).如果你對(duì)于這方面的知識(shí)感興趣,可以隨時(shí)登錄會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)站相關(guān)欄目進(jìn)行學(xué)習(xí),有任何問(wèn)題直接咨詢我們的在線老師.