交易性金融資產(chǎn)的賬面價值怎么算

2020-06-11 11:37 來源：網(wǎng)友分享
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說到交易性金融資產(chǎn),我們簡單理解為股票、債券之類的金融資產(chǎn)就行了,企業(yè)購買股票債券,應(yīng)該采用公允價值計量,漲跌都通過公允價值變動損益核算.有關(guān)交易性金融資產(chǎn)的賬面價值怎么算的具體解答,請參看會計學(xué)堂的講解.

交易性金融資產(chǎn)的賬面價值怎么算

交易性金融資產(chǎn)應(yīng)用公允價值計量法,而不是用成本法. 賬面價值=舊賬面價值+公允價值變動; 至于公允變動了多少,就需要根據(jù)市場作評估了.

特點;

1、企業(yè)持有的目的是短期性的,即在初次確認(rèn)時即確定其持有目的是為了短期獲利.一般此處的短期也應(yīng)該是不超過一年(包括一年);

2、該資產(chǎn)具有活躍市場,公允價值能夠通過活躍市場獲取.

3、交易性金融資產(chǎn)持有期間不計提資產(chǎn)減值損失.

特點

1、企知業(yè)持有的目的是短期性的,即在初次確認(rèn)時即確定其持有目的是為了短期獲利.一般此處的短期也應(yīng)該是不超過一年(包括一年);

2、該資產(chǎn)具有活道躍市場,公允價值能夠通過活躍市場獲取.

3、交易性金融資產(chǎn)持有期間不計提資產(chǎn)減值損失.

交易性金融資產(chǎn)的賬面價值怎么算

交易性資產(chǎn)的賬戶如何設(shè)置

1、"交易性金融資產(chǎn)"科目核算企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價值.

(1)企業(yè)持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)也在"交易性金融資產(chǎn)"科目核算."交易性金融資產(chǎn)"科目

借方--登記交易性金融資產(chǎn)取得成本、資產(chǎn)負債表日其公允價值高于賬面余額的差額

貸方--登記資產(chǎn)負債表日其公允價值低于賬面余額的差額 、企業(yè)出售交易性金融資產(chǎn)時結(jié)轉(zhuǎn)的成本

(2)關(guān)于該賬戶的明細科目--企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易性金融資產(chǎn)的類別和品種,分別設(shè)置"成本"、"公允價值變動"等明細科目進行核算.

2、"公允價值變動損益"科目核算企業(yè)交易性金融資產(chǎn)等公允價值變動而形成的應(yīng)計入當(dāng)期損益的利得或損失.

3、"投資收益"科目核算企業(yè)持有交易性金融資產(chǎn)等期間取得的投資收益以及處置交易性金融資產(chǎn)等實現(xiàn)的投資收益或投資損失.

對于交易性金融資產(chǎn)的賬面價值怎么算小編已經(jīng)講完了,首先是要計量初始入賬成本,那就是購買日支付的價款,之后的賬面價值,那就是歷史成本加上損益變動情況了.對于這類資產(chǎn)相關(guān)的知識還有很多需要掌握的,大家可以關(guān)注會計學(xué)堂學(xué)習(xí).

資產(chǎn)負債表 基金投資 交易性金融資產(chǎn)
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