預(yù)繳稅款如何抵扣

預(yù)繳的稅款,與預(yù)繳的收入和另外的開票收入一起計(jì)算銷項(xiàng)稅額,就可以抵扣這個(gè)月的銷項(xiàng)稅.

預(yù)繳稅金,借記應(yīng)交稅費(fèi),貸記銀行存款

預(yù)繳稅金一般是增值稅和企業(yè)所得稅,其他小稅種不需要預(yù)繳.

預(yù)繳增值稅如何沖抵?

1,預(yù)繳增值稅金額小,必須要抵減的!

若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額,按增值稅欠稅稅額紅字借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"科目,貸記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目 .

(一)第13項(xiàng)"上期留抵稅額"欄數(shù)據(jù),為納稅人前一申報(bào)期的"期末留抵稅額"減去抵減欠稅額后的余額數(shù),該數(shù)據(jù)應(yīng)與"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目借方月初余額一致.

(二)第25項(xiàng)"期初未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))"欄數(shù)據(jù),為納稅人前一申報(bào)期的"期末未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))"減去抵減欠稅額后的余額數(shù).

2,抵減的會計(jì)分錄如下:

預(yù)繳稅金時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

如果下月有上交的增值稅,可以抵減預(yù)繳稅款.

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

3,抵減的預(yù)繳增值稅款,還要通過向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請,并且填寫增值稅申報(bào)表時(shí),預(yù)繳稅款能否直接抵減本月應(yīng)交稅款:并且你還是按正常的填寫,區(qū)別只在于交稅的金額不一樣,要交的是差額.

預(yù)繳稅款視不同情況分別填入新的增值稅納稅申報(bào)表第"29"、"30"欄.

具體做法:

貨物金額占企業(yè)全部應(yīng)稅銷售額的50%以下的,其多繳稅款可由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批結(jié)轉(zhuǎn)下期應(yīng)繳稅款中抵減,申報(bào)時(shí)填入《增值稅納稅申報(bào)表》第三十欄"期初未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))"內(nèi),并在納稅申報(bào)前填寫《銷售出口貨物超繳增值稅抵減審報(bào)表》(附表四)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請抵減上期多繳的稅款.

已預(yù)繳的稅款能否抵扣當(dāng)月應(yīng)交稅金?

問:某個(gè)體工商戶,征收方式為定期定額,現(xiàn)發(fā)生一筆運(yùn)輸業(yè)務(wù), 在地稅申請代開了貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票并按規(guī)定預(yù)征了個(gè)人所得稅.這部分已預(yù)繳的稅款能否抵扣當(dāng)月應(yīng)交稅金?

答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于代開貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票個(gè)人所得稅預(yù)征率問題的通知》(國稅函[2008]977號)的規(guī)定:

一、對《國家稅務(wù)總局關(guān)于貨物運(yùn)輸業(yè)若干稅收問題的通知》(國稅發(fā)[2004]88號)第四條規(guī)定的代開貨運(yùn)發(fā)票的個(gè)人所得稅納稅人,統(tǒng)一按開票金額的2.5%預(yù)征個(gè)人所得稅.

二、年度終了后,查賬征稅的代開貨運(yùn)發(fā)票個(gè)人所得稅納稅人,按本通知第一條規(guī)定預(yù)征的個(gè)人所得稅可以在匯算清繳時(shí)扣除;實(shí)行核定征收個(gè)人所得稅的,按本通知第一條規(guī)定預(yù)征的個(gè)人所得稅,不得從已核定稅額中扣除.

因此,由于該個(gè)體工商戶是個(gè)人所得稅的核定征收戶,代開貨物運(yùn)輸發(fā)票時(shí)預(yù)征的個(gè)人所得稅不得從已核定稅額中扣除.

預(yù)繳稅款如何抵扣?大家在建筑工程異地問題上經(jīng)常會出現(xiàn)預(yù)繳增值稅的問題,顧名思義的話就提前交納了稅款,如果下個(gè)月有要交的相關(guān)稅款就可以進(jìn)行抵扣,預(yù)繳稅款抵扣問題相信大家看到這里都已經(jīng)非常清楚了,還有其他內(nèi)容要了解可以在看會計(jì)學(xué)堂網(wǎng)站繼續(xù)查看.