商品盤庫要做進項稅額轉出嗎

需要進行進項稅額轉出的情況:

企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失(非經(jīng)營性損失),以及將購進貨物改變用途(如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等),其抵扣的進項稅額應通過"應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)"科目轉入有關科目,不予以抵扣.

《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定,當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用于增值稅應稅項目,而是用于非應稅項目、免稅項目或用于集體福利、個人消費等情況時,其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣.

企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失(非經(jīng)營性損失),以及將購進貨物改變用途(如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等),其抵扣的進項稅額應通過"應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)"科目轉入有關科目,不予以抵扣.

非正常損失如何進項稅額轉出

例:某零售商業(yè)企業(yè)A柜組在月末盤點時,發(fā)現(xiàn)短缺某種商品售價400元(不含增值稅),原因待查,根據(jù)上月的該種商品進銷差率15%計算,調整有關帳目:

借:待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損失 340

商品進銷差價60

貸:庫存商品400

短缺商品經(jīng)查屬營業(yè)員的過失,營業(yè)員應負賠償責任.經(jīng)查,短缺商品增值稅進項稅額為58元,其會計處理:

借:其他應收款 398

貸:待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損失 340

應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出) 58

企業(yè)發(fā)生意外事故,損失庫存外購原材料金額32.79萬元(其中含運費2.79萬元),進項稅額轉出=(32.79-2.79)*17%+2.79/(1-11%)-11%=5.31萬元.增值稅專用發(fā)票入帳時計入原材料成本的是價款,進項稅額是價款乘以增值稅稅率(17%或13%),因此進項稅額轉出時,用原材料成本直接乘以增值稅稅率(17%或13%)就得出應該轉出的進項稅額.

以上是商品盤庫要做進項稅額轉出嗎的全部解答,進項稅轉出意思就是將原本能夠抵扣的進項稅轉出,不再抵扣,需要轉出進項稅的情況有好幾種,想要繼續(xù)學習的朋友,可以前往會計學堂的官網(wǎng)查閱相關知識,也有答疑老師可以解答.