外幣賬戶月末怎么調(diào)匯

一、期末調(diào)匯包括銀行存款外幣科目,應(yīng)收應(yīng)付預(yù)收預(yù)付的外幣科目.

期末調(diào)整或結(jié)算分為外幣貨幣性項(xiàng)目和外幣非貨幣項(xiàng)目如下

(1)貨幣性項(xiàng)目包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、長期應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、短期借款、應(yīng)付債券、長期借款、長期應(yīng)付款等

(2)非貨幣項(xiàng)目是貨幣性項(xiàng)目以外的項(xiàng)目,如預(yù)付賬款、預(yù)收賬款、存貨、長期股權(quán)投資、交易性金融資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等.

二、銀行存款的這部分匯兌損益在計(jì)入現(xiàn)金流量表的時(shí)候需要通過"財(cái)務(wù)費(fèi)用"進(jìn)行調(diào)整.

匯率變動(dòng)對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響金額,計(jì)入當(dāng)期損益,影響凈利潤,但是不屬于經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量,在現(xiàn)金流量表中通過"財(cái)務(wù)費(fèi)用"進(jìn)行調(diào)整.

三、外幣應(yīng)收賬款:初始入確認(rèn)時(shí)采用交易日的即期匯率或者近期匯率的近似匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額,在期末或者結(jié)算時(shí),應(yīng)以當(dāng)日即期匯率折算外幣貨幣性項(xiàng)目,該項(xiàng)目因當(dāng)日即期匯率不同于該項(xiàng)目初始入賬時(shí)或者前一期末即期匯率而產(chǎn)生的匯兌差額計(jì)入當(dāng)期損益.所以并不重復(fù).

案例分析

例如:某公司外幣核算采用當(dāng)月月初市場匯率作為即期匯率近似匯率,并作為外幣當(dāng)月外幣業(yè)務(wù)的折算匯率,按月計(jì)算匯兌損益.5月5日出售給甲公司產(chǎn)品一批,貨款20000美元,貨已發(fā)出,貨款尚未收到(不考慮增值稅等相關(guān)稅金).當(dāng)年5月1日1美元=6.9元人民幣,5月30日1美元=6.88元人民幣,6月1日1美元=6.88元人民幣.

出售甲產(chǎn)品時(shí)分錄

借:應(yīng)收賬款--甲公司(美元戶) 138000

貸:主營業(yè)務(wù)收入 138000

月末對外幣賬戶余額調(diào)整分錄

借:財(cái)務(wù)費(fèi)用--匯兌損益 400

貸:應(yīng)收賬款--甲公司(美元戶)400

收到外幣怎么做賬?

首先收到外匯款,做分錄:

借:銀行存款(外幣戶)

貸:應(yīng)收賬款(外幣戶)

然后每月要進(jìn)行一次調(diào)匯(用的都是資產(chǎn)負(fù)債表日的匯率)

如果當(dāng)期匯率<賬面匯率(上期最后一天的匯率)

匯率降低,對于資產(chǎn)類項(xiàng)目,如應(yīng)收賬款、銀行存款等將以可確定金額貨幣收取的資產(chǎn),則會(huì)掉價(jià),就是己方虧了:

借:財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損益

貸:銀行存款/應(yīng)收賬款

匯率降低,對于負(fù)債類項(xiàng)目,如應(yīng)付賬款等將以可確定金額的貨幣支付的負(fù)債,等于是少付了,就是己方賺了:

借:財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損益(紅字)

借:應(yīng)付賬款

如果當(dāng)期匯率>賬面匯率

匯率升高,對于資產(chǎn)類項(xiàng)目,如應(yīng)收賬款、銀行存款等將以可確定金額貨幣收取的資產(chǎn),就相當(dāng)于增值了:

借:財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌收益(紅字)

借:銀行存款/應(yīng)收賬款/

匯率升高,對于負(fù)債類項(xiàng)目,如應(yīng)付賬款等將以可確定金額的貨幣支付的負(fù)債,等于準(zhǔn)備多付了,虧大了:

借:財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損益

貸:應(yīng)付賬款

結(jié)匯時(shí)

借:銀行存款(人民幣戶) 結(jié)匯匯率

財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損益(可能是收益,也有可能是損失)差額

貸:銀行存款(外幣戶) 記賬匯率

為什么需要調(diào)匯?

在沒有結(jié)匯成人民幣之前,外幣戶無論是銀行存款還是往來(應(yīng)收、預(yù)付、預(yù)收)外匯款,都是需要每月做匯兌損益調(diào)整的.因?yàn)閰R率是在一直變動(dòng)的,我們會(huì)計(jì)核算要真實(shí)地反映出我們的賬戶里到底是值多少錢,兌換成人民幣會(huì)收益/損失多少.調(diào)匯這個(gè)動(dòng)作,每月進(jìn)行一次.

外幣賬戶月末怎么調(diào)匯的問題會(huì)計(jì)學(xué)堂小編分三個(gè)內(nèi)容給大家做了解答,首先要知道期末調(diào)匯所包含的內(nèi)容,然后知道是要通過財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行調(diào)整的,最后就是外幣應(yīng)收賬款的處理,看完大家還有什么不明白的可以繼續(xù)和小編交流.