不需要繳納稅款稅控盤還抵扣嗎

沒有稅款不能抵減稅額,不要做分錄,因為抵減的稅款要計入營業(yè)外收入,沒有抵減就不能記收入了.等以后有了應納稅款,可以抵減時再做分錄,再申報抵減.

購買時,

借:管理費用

貸:銀行存款或庫存現(xiàn)金

可以抵減稅額時,

借:應交稅費-應交增值稅-減免稅額(小規(guī)模納稅人沒有三級明細科目)

貸:營業(yè)外收入-政府補助

稅控盤抵扣的部分能算入稅金及附加里嗎?

一般納稅人首次購買專用設備可以全額抵稅,每年交的開票系統(tǒng)維護費可以全額抵稅.

二次購買專用設備或者購買通用設備,只能抵稅0.17.

文件根據(jù):

財政部 國家稅務總局關于增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知

財稅〔2012〕15號

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、國家稅務局,新疆生產(chǎn)建設兵團財務局:

為減輕納稅人負擔,經(jīng)國務院批準,自2011年12月1日起,增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費(以下稱二項費用)可在增值稅應納稅額中全額抵減.現(xiàn)將有關政策通知如下:

一、增值稅納稅人2011年12月1日(含,下同)以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備(包括分開票機)支付的費用,可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備取得的增值稅專用發(fā)票,在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額),不足抵減的可結轉下期繼續(xù)抵減.增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用,由其自行負擔,不得在增值稅應納稅額中抵減.

增值稅稅控系統(tǒng)包括:增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內河貨物運輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng).

增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專用設備包括金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤和報稅盤;貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設備包括稅控盤和報稅盤;機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內河貨物運輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設備包括稅控盤和傳輸盤.

二、增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術維護費),可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發(fā)票,在增值稅應納稅額中全額抵減,不足抵減的可結轉下期繼續(xù)抵減.技術維護費按照價格主管部門核定的標準執(zhí)行.

三、增值稅一般納稅人支付的二項費用在增值稅應納稅額中全額抵減的,其增值稅專用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣.

四、納稅人購買的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備自購買之日起3年內因質量問題無法正常使用的,由專用設備供應商負責免費維修,無法維修的免費更換.

五、納稅人在填寫納稅申報表時,對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用以及技術維護費,應按以下要求填報:

增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄"應納稅額減征額".當本期減征額小于或等于第19欄"應納稅額"與第21欄"簡易征收辦法計算的應納稅額"之和時,按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第19欄"應納稅額"與第21欄"簡易征收辦法計算的應納稅額"之和時,按本期第19欄與第21欄之和填寫,本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續(xù)抵減.

小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄"本期應納稅額減征額".當本期減征額小于或等于第10欄"本期應納稅額"時,按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第10欄"本期應納稅額"時,按本期第10欄填寫,本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續(xù)抵減.

六、主管稅務機關要加強納稅申報環(huán)節(jié)的審核,對于納稅人申報抵減稅款的,應重點審核其是否重復抵減以及抵減金額是否正確.

發(fā)生時:

借:管理費用-辦公費等,

貸:庫存現(xiàn)金

抵減時:

借:應交稅費-增值稅(應納稅額減征額),

貸:營業(yè)外入

借:營業(yè)外收入

貸:本年利潤

這個收入屬于財政性,可以稅前扣除,不繳所得稅.

也可以直接做

借:借:應交稅費-增值稅(應納稅額減征額),

貸:現(xiàn)金

會計分錄:

通用設備:

借:固定資產(chǎn)

應交稅金--增值稅--進項稅額

貸:相關科目

專用設備:

借:管理費用--辦公費(或固定資產(chǎn))

貸:現(xiàn)金或銀行存款

借:應交稅金--應交增值稅(減免稅)

貸:營業(yè)外收入

維護費:

借:管理費用--辦公費

貸:現(xiàn)金或銀行存款

借:應交稅金--應交增值稅(減免稅)

貸:營業(yè)外收入

不需要繳納稅款稅控盤還抵扣嗎?如果沒有要繳納的稅款自然是不能進行抵扣的,但是稅控盤的相關費用是沒有時間限制的,所以如果之后有了稅款你還是可以用來抵扣.具體的一些會計分錄的做法上文也都有提及,你可以細讀一下,更多相關知識,請繼續(xù)關注會計學堂.