現(xiàn)金流凈額負(fù)說(shuō)明什么

1、初創(chuàng)期:當(dāng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù),投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù),籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為正數(shù)時(shí),表明該企業(yè)處于產(chǎn)品初創(chuàng)期.在這個(gè)階段企業(yè)需要投入大量資金,形成生產(chǎn)能力,開(kāi)拓市場(chǎng),其資金來(lái)源只有舉債、融資等籌資活動(dòng).

2、發(fā)展期:當(dāng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為正數(shù),投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù),籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為正數(shù)時(shí),可以判斷企業(yè)處于高速發(fā)展期.

這時(shí)產(chǎn)品迅速占領(lǐng)市場(chǎng),銷售呈現(xiàn)快速上升趨勢(shì),表現(xiàn)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中大量貨幣資金回籠,同時(shí)為了擴(kuò)大市場(chǎng)份額,企業(yè)仍需要大量追加投資,而僅靠經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~可能無(wú)法滿足所需投資,必須籌集必要的外部資金作為補(bǔ)充.

3、成熟期:當(dāng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為正數(shù),投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為正數(shù),籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)時(shí),表明企業(yè)進(jìn)入產(chǎn)品成熟期.在這個(gè)階段產(chǎn)品銷售市場(chǎng)穩(wěn)定,已進(jìn)入投資回收期,但很多外部資金需要償還,以保持企業(yè)良好的資信程度.

4、衰退期:當(dāng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù),投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為正數(shù),籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)時(shí),可以認(rèn)為企業(yè)處于衰退期.這個(gè)時(shí)期的特征是:市場(chǎng)萎縮,產(chǎn)品銷售的市場(chǎng)占有率下降,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小于流出,同時(shí)企業(yè)為了應(yīng)付債務(wù)不得不大規(guī)模收回投資以彌補(bǔ)現(xiàn)金的不足.

現(xiàn)金流出包括什么情況

1、固定資產(chǎn)投資.購(gòu)入或建造固定資產(chǎn)的各項(xiàng)資金支出.

2、流動(dòng)資產(chǎn)投資.投資項(xiàng)目所需的存貨、貨幣資金和應(yīng)收帳款等項(xiàng)目所占用的資金.

3、營(yíng)運(yùn)成本.投資項(xiàng)目在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生的生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用等.通常以全部成本費(fèi)用減去折舊后的余額表示.

現(xiàn)金流入:現(xiàn)金流入是投資項(xiàng)目所發(fā)生的全部資金收入.它包括以下幾項(xiàng):

1、營(yíng)業(yè)收入.經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出售產(chǎn)品的銷售收入.

2、殘值收入或變價(jià)收入.固定資產(chǎn)使用期滿時(shí)的殘值,或因故未到使用期滿時(shí),出售固定資產(chǎn)所形成的現(xiàn)金收入.

3、收回的流動(dòng)資產(chǎn).投資項(xiàng)目壽命期滿時(shí)所收回的原流動(dòng)資產(chǎn)投資額.此外,實(shí)施某項(xiàng)決策后的成本降低額也作為現(xiàn)金流入.

根據(jù)上述內(nèi)容,現(xiàn)金流凈額負(fù)說(shuō)明什么,我們可以知道不同的時(shí)期有著不同的解讀,比如在發(fā)展期,可以說(shuō)明企業(yè)正在高速發(fā)展,需要大量資金,一般現(xiàn)金流出包括成本的流出,資產(chǎn)的投資等等.以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂整理的資料,感謝關(guān)注.