有哪個會計科目可以提現(xiàn)留抵增值稅

上期留底不影響會計分錄,只是月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費時會有兩種結(jié)果.首先要計算是否需要交稅,先要查看明細賬上的百銷項稅、進項稅和留底數(shù).用本月銷項稅-本月進項稅-上期留底度進項稅=本期應(yīng)交增值稅.計算結(jié)果會有兩種情況:

第一,如果得數(shù)為負數(shù)時就不用交稅,繼續(xù)做為下一個月的留底稅額.

第二,如果得數(shù)為正數(shù)時,就要交稅,月末需做轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅分錄:即,

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅

到下個月做交稅分錄即可.

當月末結(jié)束的時候,查問詢當月進項稅合計與銷項稅合計時,如果進項稅合計大于銷項稅合計,不需要做任何賬務(wù)處理,月末自然隨賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)即可(不需要做憑證結(jié)轉(zhuǎn),到答下個月財務(wù)軟件會默認上月余額為期初數(shù))

增值稅留抵退稅,如何賬務(wù)處理?

期末(一般為月末),核算本期"應(yīng)繳納增值稅稅額"時,本期的"進項稅額",大于本期的"銷項稅額"時,其差額為期末"留抵稅額".

上面說到的這些稅額,均為一級負債類科目"應(yīng)交稅費"下面的子科目,金額均記在貸方,具體科目為"應(yīng)交增值稅"、"待抵扣進項稅額"、"待認證進項稅額"、"銷項稅額"、"留抵稅額退稅".

為了從財務(wù)上反映該項經(jīng)濟業(yè)務(wù),從計算申報到實際收到退稅款,需要增設(shè)"應(yīng)收留抵稅額退稅款"科目和"留抵稅額退稅"科目.

賬務(wù)處理:

計算留抵稅額時,借記"應(yīng)收留抵稅額退稅款"科目,貸記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--留抵稅額退稅"科目.

收到實際退稅后,借記"銀行存款",貸記"留抵稅額退稅".

有哪個會計科目可以提現(xiàn)留抵增值稅,據(jù)上述資料,期末的留抵稅額不用轉(zhuǎn)出,自動成為下月應(yīng)交稅費的期初余額.有時候也有留抵稅額退稅的情況,小編也作出相關(guān)講解,歡迎一起學習.更多內(nèi)容敬請期待會計學堂的更新吧.