已認(rèn)證發(fā)票對(duì)方作廢會(huì)計(jì)分錄

得分兩個(gè)情況:

1、對(duì)方不再開(kāi)票給你了,你公司自行承擔(dān)損失.

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

2、對(duì)方會(huì)補(bǔ)開(kāi)票過(guò)來(lái):先別做進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證,掛在其他應(yīng)收款.商品按發(fā)票不含稅金額暫估,等票來(lái)了,再在貸方?jīng)_其他應(yīng)收款,并借方入進(jìn)"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅".

(1)收到那張作廢票時(shí):

借:庫(kù)存商品(或原材料)

其他應(yīng)收款-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

貸:銀行存款(或應(yīng)付帳款)

納稅申報(bào)時(shí),此筆進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣.

(2)收到正確的票時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅

貸:其他應(yīng)收款-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的政策規(guī)定及案例處理

(1)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn).其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn),僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn))、不動(dòng)產(chǎn).

(2)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物,以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)

(3)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù).

大白菜注:非正常損失,僅僅是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì),以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動(dòng)產(chǎn)被依法沒(méi)收、銷毀、拆除的情形.

這些非正常損失是由納稅人自身原因造成導(dǎo)致征稅對(duì)象實(shí)體的滅失,其損失應(yīng)由納稅人自行承擔(dān).

(4)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn),以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù).

(5)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù).納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn),均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程.

大白菜注:本條第(四)項(xiàng)、第(五)項(xiàng)所稱貨物,是指構(gòu)成不動(dòng)產(chǎn)實(shí)體的材料和設(shè)備,包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備及配套設(shè)施.

(6)購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)

大白菜注:餐飲服務(wù)僅僅指餐飲,不包括住宿的.

(7)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形.

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