上月有留抵稅額怎么填寫報(bào)表

出現(xiàn)該問題納稅人一般為混業(yè)經(jīng)營納稅人,根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅【2016】36號(hào))附件第二條:"(二)增值稅期末留抵稅額.原增值稅一般納稅人兼有銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的,截止到納入營改增試點(diǎn)之日前的增值稅期末留抵稅額,不得從銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的銷項(xiàng)稅額中抵扣."

企業(yè)若是需掛賬留抵,本月數(shù)應(yīng)該填寫為0,上月數(shù)據(jù)帶到本年累計(jì)列里面去.在試點(diǎn)實(shí)施之日前一般貨物的留抵稅額不能用來抵扣應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額,需要在以后的申報(bào)期內(nèi)按一般貨物銷項(xiàng)稅額的比例慢慢抵扣掉.

納稅人上期的期末留底稅額是0,但是本期申報(bào)時(shí)帶出上期期末留抵稅額的本年可累計(jì)數(shù)不為0,導(dǎo)致應(yīng)納稅額錯(cuò)誤,需要到主管稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳處理.

增值稅報(bào)表的新調(diào)整內(nèi)容

一、將原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》中的第1欄、第2欄項(xiàng)目名稱分別調(diào)整為"13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)"和"13%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)".

刪除第3欄"13%稅率";第4a欄、第4b欄序號(hào)分別調(diào)整為第3欄、第4欄,項(xiàng)目名稱分別調(diào)整為"9%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)"和"9%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)".

二、將原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(以下簡(jiǎn)稱《附列資料(二)》)中的第10欄項(xiàng)目名稱調(diào)整為"(四)本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證";第12欄"當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)"計(jì)算公式調(diào)整為"12=1+4+11".

三、將原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)》中的第1欄、第2欄項(xiàng)目名稱分別調(diào)整為"13%稅率的項(xiàng)目"和"9%稅率的項(xiàng)目".

四、在原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》表式內(nèi)容中,增加"二、加計(jì)抵減情況"相關(guān)欄次.

五、廢止原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(五)》(以下簡(jiǎn)稱《附列資料(五)》).

六、是廢止原《營改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》.

納稅申報(bào)表中有兩個(gè)留抵稅額需要填寫,一個(gè)期末的一個(gè)上期的,我們上個(gè)月的留抵稅額就填在上期那一欄.關(guān)于上月有留抵稅額怎么填寫報(bào)表的講解到此結(jié)束,大家若還有問題,可以前往會(huì)計(jì)學(xué)堂的答疑中心,資深老師為您答疑解惑.