一季度結(jié)轉(zhuǎn)稅額的會(huì)計(jì)分錄

提取時(shí)

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅,可以在當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn),也可以年末結(jié)轉(zhuǎn),與其他收支科目同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)

交納時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

月末進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄

進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

3、實(shí)際交納時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款

增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄

根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定:

1.月末,無(wú)需將"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"下設(shè)的明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"科目,原明細(xì)科目(包括"銷項(xiàng)稅額"、"進(jìn)項(xiàng)稅額"在內(nèi))余額在年中各月月末予以保留.

2.月末,增值稅經(jīng)計(jì)算為應(yīng)交的,則:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

次月交納時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:銀行存款

3.月末,增值稅經(jīng)計(jì)算為多交的,則:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

收到退庫(kù)時(shí)(抵減以后期間應(yīng)交增值稅的,無(wú)需編制會(huì)計(jì)分錄):

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

4.月末,增值稅經(jīng)計(jì)算為期末留抵稅額的,則無(wú)需進(jìn)行會(huì)計(jì)處理

"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"有專門的賬頁(yè),是多欄式的,其中有銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、余額等.

①.發(fā)生銷售時(shí),借:銀行存款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)納增值稅-銷項(xiàng)稅額

根據(jù)當(dāng)月實(shí)際發(fā)生逐筆登賬,月末累計(jì).

②.購(gòu)進(jìn)原材料時(shí),借:原材料

借:應(yīng)納增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)

同樣根據(jù)當(dāng)月實(shí)際發(fā)生逐筆登賬,月末累計(jì).

③.如果當(dāng)月有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,

借:在建工程(或固定資產(chǎn)、應(yīng)付福利費(fèi)等)

貸:應(yīng)納增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

④.到月末,如果余額在貸方(既銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)說(shuō)明本月應(yīng)交增值稅額,在次月10日前交納時(shí),

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

到月末,如果余額在借方,說(shuō)明還有留抵,暫時(shí)就不用繳稅了,待以后實(shí)現(xiàn)銷項(xiàng)稅額大于留抵?jǐn)?shù)時(shí)(也就是以后月份)再納稅.

一季度結(jié)轉(zhuǎn)稅額的會(huì)計(jì)分錄問(wèn)題會(huì)計(jì)學(xué)堂小編就給大家講解到這里,一般企業(yè)的稅收結(jié)轉(zhuǎn)的話大家有兩種方法,一種是月末結(jié)轉(zhuǎn)一種是年末結(jié)轉(zhuǎn),借記應(yīng)交稅費(fèi),貸記銀行存款,看完以上內(nèi)容大家還有疑問(wèn)的話隨時(shí)來(lái)和小編交流哦.