季末要計提所得稅嗎

如果每季度有繳納的所得稅,就要做計提、結(jié)轉(zhuǎn)、繳納分錄.如果不計提,一方面抄利潤襲表中不能體現(xiàn)凈利潤的真實數(shù)據(jù);另一方面,"應(yīng)交稅金--所得稅"科目一直有借方余額掛賬.2、賬務(wù)處理(1)季度末提取時借:所得稅貸:應(yīng)交稅金--所得稅(2)季度末結(jié)轉(zhuǎn)時借:本年利潤貸:所得稅(3)下月繳納時借:應(yīng)交稅金--所得稅貸:銀行存款等

分錄如下:

計提企業(yè)所得稅

借:所得稅費用 xxx

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅 xxx

季末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用

借:本年利潤-企業(yè)所得稅  xxx

貸:所得稅費用xxx

交納時

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅xx

貸:銀行存款xx

虧損時不用交納所得稅,也不用做所得稅的分錄.

*3月份計提一季度的所得稅數(shù)為內(nèi)0.5萬,不是2萬.6月份因為二季度虧容損不用計提所得稅.如果二季度利潤是8萬元,應(yīng)計提8*25%=2萬元的所得稅.

所得稅年終匯算清繳是怎么做的

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定:

企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.

匯算清繳程序

1、填寫納稅申報表并附送相關(guān)材料

2、稅務(wù)機關(guān)受理申請,并審核所報送材料

3、主動糾正申報錯誤

4、結(jié)清稅款

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)月度或季度預繳的所得稅數(shù)額,確定該年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表,向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為.

年度終了時,我們應(yīng)該報送企業(yè)所得稅年報,計算企業(yè)所得稅時,首先應(yīng)納稅所得額就應(yīng)該算好,通過調(diào)整后的利潤總額,再與營業(yè)外收支抵減.好了,有關(guān)季末要計提所得稅嗎的講解就到這,感謝大家的閱讀,有需要可以繼續(xù)關(guān)注會計學堂.