加計抵扣進項稅如何填表

為落實加計抵減政策,一般納稅人加計抵減額體現(xiàn)在主表第19欄"應(yīng)納稅額".對適用加計抵減政策的納稅人,主表第19欄"應(yīng)納稅額"欄按以下公式填寫.

本欄"一般項目"列"本月數(shù)"=第11欄"銷項稅額""一般項目"列"本月數(shù)"-第18欄"實際抵扣稅額""一般項目"列"本月數(shù)"-"實際抵減額"

本欄"即征即退項目"列"本月數(shù)"=第11欄"銷項稅額""即征即退項目"列"本月數(shù)"-第18欄"實際抵扣稅額""即征即退項目"列"本月數(shù)"-"實際抵減額"

實際抵減額"是指按照規(guī)定可從本期適用一般計稅方法計算的應(yīng)納稅額中抵減的加計抵減額,分別對應(yīng)《附列資料(四)》第6行"一般項目加計抵減額計算"、第7行"即征即退項目加計抵減額計算"的"本期實際抵減額"列.

進項稅加計扣除會計處理怎么做?

1、計算當(dāng)期可抵扣進項加計抵減額

(1)發(fā)生當(dāng)期依據(jù)可抵扣進項計提可加計抵減額時:

 借:固定資產(chǎn)、原材料、費用等科目

 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅金

 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待抵減進項加計額

貸:銀行存款

(2)當(dāng)期發(fā)生不可抵減進項稅額期末轉(zhuǎn)出進項時:

借:成本、費用科目

 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅金轉(zhuǎn)出

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待抵減進項加計額

2、當(dāng)期進項加計額抵減應(yīng)納稅額時

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項加計抵減額

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待抵減進項加計額

3、優(yōu)惠到期如還有進項加計額抵減額結(jié)余的

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待遞減進項加計額

借:主營業(yè)務(wù)成本

進項稅的加計抵扣我們應(yīng)該在增值稅納稅申報表中的主表反映出來,通過規(guī)定的公式計算,上文已經(jīng)為大家講解了,有需要也可看看,以上就是會計學(xué)堂為大家整理的有關(guān)加計抵扣進項稅如何填表的解答,更多內(nèi)容敬請關(guān)注我們的更新.