提現(xiàn)的現(xiàn)金流量項(xiàng)目怎么填

提現(xiàn)不需要體現(xiàn)在現(xiàn)金流量表中.

不論是取現(xiàn)還是存現(xiàn),都只是銀行存款與現(xiàn)金的內(nèi)部轉(zhuǎn)換,在現(xiàn)金流量表里不需要體現(xiàn)流入流出.

因?yàn)椴](méi)有發(fā)生現(xiàn)金的實(shí)際流入流出,提取現(xiàn)金只是改變了現(xiàn)金的存在形式,所以不需要在現(xiàn)金流量表內(nèi)反映.

作為一個(gè)分析的工具,現(xiàn)金流量表的主要作用是決定公司短期生存能力,特別是繳付帳單的能力.它是反映一家公司在一定時(shí)期現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出動(dòng)態(tài)狀況的報(bào)表.其組成內(nèi)容與資產(chǎn)負(fù)債表和損益表相一致.

通過(guò)現(xiàn)金流量表, 可以概括反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流入流出的影響, 對(duì)于評(píng)價(jià)企業(yè)的實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)內(nèi)、財(cái)務(wù)狀況及財(cái)務(wù)管理, 要比傳統(tǒng)的損益表提供更好的基礎(chǔ).

現(xiàn)金流量表提供了一家公司經(jīng)營(yíng)是否健康的證據(jù).如果一家公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流無(wú)法支付股利與保持股本的生產(chǎn)能力,從而它得用借款的方式滿足這些需要,那么這就給出了一個(gè)警告,這家公司從長(zhǎng)期來(lái)看無(wú)法維持正常情況下的支出.

現(xiàn)金流量表通過(guò)顯示經(jīng)營(yíng)中產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的不足和不得不用借款來(lái)支付無(wú)法永久支撐的股利水平,從而揭示了公司內(nèi)在的發(fā)展問(wèn)題.

現(xiàn)金流量表中兩項(xiàng)主要項(xiàng)目的填列:

新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則頒布實(shí)施后,現(xiàn)金流量表各項(xiàng)目的填列方法發(fā)生了變化,尤其是"銷售商品和提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金"與"購(gòu)買商品和接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金"兩個(gè)主要項(xiàng)目的填列有了較大的不同.本文針對(duì)這兩個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行初步分析.

基本填列公式為:本項(xiàng)目金額=營(yíng)業(yè)收入+銷項(xiàng)稅額+(應(yīng)收賬款期初余額-應(yīng)收賬款期末余額)+(應(yīng)收票據(jù)期初余額-應(yīng)收票據(jù)期末余額)+(預(yù)收賬款期末余額-預(yù)收賬款期初余額)-壞賬準(zhǔn)備的調(diào)整金額-票據(jù)轉(zhuǎn)讓的調(diào)整金額-其他特殊項(xiàng)目的調(diào)整金額.

(一)營(yíng)業(yè)收入的填列.

根據(jù)新的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,營(yíng)業(yè)收入為利潤(rùn)表第一項(xiàng).但有的營(yíng)業(yè)收入不會(huì)形成現(xiàn)金流量:用庫(kù)存商品發(fā)放職工薪酬、用庫(kù)存商品對(duì)外投資、用庫(kù)存商品進(jìn)行債務(wù)重組及非貨幣性資產(chǎn)交換等,新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入.用材料對(duì)外投資、用材料進(jìn)行債務(wù)重組和非貨幣性資產(chǎn)交換等,新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入.這些項(xiàng)目都應(yīng)從營(yíng)業(yè)收入項(xiàng)目中扣除.

(二)銷項(xiàng)稅額這個(gè)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)應(yīng)交增值稅明細(xì)賬填列.

貸方發(fā)生額減去借方發(fā)生額的差額.在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的處理下:工程領(lǐng)用本廠商品,用本廠商品發(fā)放職工薪酬、用本廠商品和材料對(duì)外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等產(chǎn)生的銷項(xiàng)稅額,既不會(huì)產(chǎn)生現(xiàn)金流量,也不會(huì)形成應(yīng)收賬款,應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中扣除.

(三)應(yīng)收賬款期初余額減去期末余額.

(四)應(yīng)收票據(jù)期初余額減去期末余額.

這兩個(gè)項(xiàng)目根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)收賬款項(xiàng)目和應(yīng)收票據(jù)項(xiàng)目填列.但只是假定期初大于期末余額的差額最終會(huì)形成現(xiàn)金流量.在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下需要根據(jù)有關(guān)情況進(jìn)行調(diào)整.期末余額應(yīng)加上由于債務(wù)重組減少的金額和應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓換取非貨幣性資產(chǎn)減少的金額,也應(yīng)加上由于應(yīng)收賬款讓售(帶追索權(quán)的)產(chǎn)生的利息費(fèi)用和損失.

(五)預(yù)收賬款期末余額減去期初余額.

本項(xiàng)目根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的期末余額和期初余額填列.在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則情況下,無(wú)法支付的預(yù)收賬款批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷后變成營(yíng)業(yè)外收入,不會(huì)形成營(yíng)業(yè)收入,因而應(yīng)追回,才是正確的現(xiàn)金流量.

(六)壞賬準(zhǔn)備的調(diào)整金額.

本項(xiàng)目根據(jù)壞賬準(zhǔn)備明細(xì)賬貸方當(dāng)期計(jì)提的金額填列.在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則情況下,由于所有的應(yīng)收款項(xiàng)都可以計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,應(yīng)收利息、應(yīng)收股利、預(yù)付賬款的壞賬準(zhǔn)備應(yīng)剔除,只包括應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備.

(七)票據(jù)貼現(xiàn)的調(diào)整金額.

在現(xiàn)實(shí)中流通轉(zhuǎn)讓的商業(yè)匯票主要是不帶息的銀行承兌匯票,而且主要不是貼現(xiàn)給銀行而是轉(zhuǎn)讓給其他企業(yè),因而一般不存在貼現(xiàn)利息.但貼現(xiàn)用于支付應(yīng)付賬款和購(gòu)貨的票據(jù)也在本項(xiàng)減去.

(八)其他特殊項(xiàng)目的調(diào)整金額.

發(fā)出商品、售后回購(gòu)、售后回租、分期收款銷售、對(duì)外捐贈(zèng)等特殊業(yè)務(wù)影響銷售額和銷項(xiàng)稅的情況也比較特殊,應(yīng)針對(duì)具體情況進(jìn)行調(diào)整.

提現(xiàn)的現(xiàn)金流量項(xiàng)目怎么填?由于提出來(lái)的現(xiàn)金,其實(shí)只是一個(gè)動(dòng)作,并沒(méi)有實(shí)際花銷掉,因此對(duì)于流量表整體是沒(méi)有影響的,所以也就不需要在項(xiàng)目表中額外填列.除此外,會(huì)計(jì)學(xué)堂小編也有在上文對(duì)現(xiàn)金流量表的填列給到了具體的步驟,希望對(duì)你有用.