預(yù)繳納稅和年度匯繳分別在什么時候申報

所得稅預(yù)交是在季度結(jié)束次月15日之前申報

匯算清繳申報在次年5.31日之前完成

所得稅是季度報表,一個季度后才在網(wǎng)上申報的,每年的四七十與次年的一月初都要填寫預(yù)繳的申報表

年度匯算清繳是每年四月末結(jié)束的,

年度就是所得稅的調(diào)整,有些費(fèi)用 需要調(diào)整的,匯總一下,然后已經(jīng)預(yù)繳的所得稅多退少補(bǔ)的.

這是查賬征收的報表法.

企業(yè)所得稅每季度都要預(yù)繳,那匯算清繳時為什么還要交?

因?yàn)槊考径阮A(yù)繳的是各個季度應(yīng)繳納的所得稅,年終要匯算清繳,計算出全年實(shí)際應(yīng)繳所得稅額,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.(預(yù)繳數(shù),小于應(yīng)繳數(shù)就要補(bǔ)繳)

企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定:

企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳.

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),無論盈利或虧損,都應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預(yù)繳稅款.

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.

企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料.

納稅人在規(guī)定的申報期申報確有困難的,可報經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),延期申報.

納稅申報的準(zhǔn)備事項(xiàng):

⑴做好年終盤點(diǎn)工作,對企業(yè)的資產(chǎn)及債權(quán)進(jìn)行盤點(diǎn)核對,對清理出來的需報批的財產(chǎn)損失,連同年度內(nèi)發(fā)生的財產(chǎn)損失,及時準(zhǔn)備報批材料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報批.主要包括:

① ;因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭、政治事件等不可抗力或者人為管理責(zé)任,導(dǎo)致庫存現(xiàn)金、銀行存款、存貨、交易性金融資產(chǎn)、固定資產(chǎn)的損失;

② ;應(yīng)收、預(yù)付賬款發(fā)生的壞賬損失;

③ ;存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期投資因發(fā)生永久或?qū)嵸|(zhì)性損害而確認(rèn)的財產(chǎn)損失(注意各項(xiàng)目永久或?qū)嵸|(zhì)性損害的情形,要充分利用);

④ ;因被投資方解散、清算等發(fā)生的投資損失(不包括轉(zhuǎn)讓損失);

⑤ ;按規(guī)定可以稅前扣除的各項(xiàng)資產(chǎn)評估損失;

⑥ ;因政府規(guī)劃搬遷、征用等發(fā)生的財產(chǎn)損失;

⑦ ;國家規(guī)定允許從事信貸業(yè)務(wù)之外的企業(yè)間的直接借款損失.

⑵檢查有無應(yīng)計未計應(yīng)提未提費(fèi)用,在12月份及時做出補(bǔ)提補(bǔ)計,做到應(yīng)提均提、應(yīng)計均計.

① ;檢查固定資產(chǎn)折舊計提情況,無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用攤銷情況,對漏計折舊、漏計攤銷的予以補(bǔ)提補(bǔ)計.

② ;檢查福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)計提情況,這兩項(xiàng)費(fèi)用是法定的可以按計稅工資比例進(jìn)行稅前扣除的費(fèi)用,是企業(yè)的一項(xiàng)權(quán)益,應(yīng)計提.工會經(jīng)費(fèi)不繳納的不用計提.

⑶查閱以前年度的所得稅納稅申報資料(最好建立納稅調(diào)整臺賬),查找與本期納稅申報有關(guān)系的事項(xiàng).主要包括:

① 未彌補(bǔ)虧損;

②納稅調(diào)整事項(xiàng),如未攤銷完的開辦費(fèi)、廣告費(fèi)等.

⑷對年度賬務(wù)進(jìn)行梳理,整理本年度發(fā)生的納稅調(diào)整事項(xiàng),做到心中有數(shù).能通過賬務(wù)處理的,最好在年度結(jié)賬前進(jìn)行處理.

⑸注意其他稅種的"匯算清繳".企業(yè)所得稅納稅申報是對賬務(wù)一次詳細(xì)地梳理的過程,其間發(fā)現(xiàn)的其他涉稅問題也應(yīng)一并處理.如視同銷售漏交的增值稅;未按查補(bǔ)繳納的增值稅計繳的城建稅、教育費(fèi)附加;未及時申報的印花稅等.稅務(wù)機(jī)關(guān)在對企業(yè)所得稅匯算清繳時也會對相關(guān)涉稅問題一并檢查并做出處理.

⑹年度中做預(yù)繳申報時,在不造成多繳所得稅的情況下,需做納稅調(diào)整的盡量做納稅調(diào)整,雖然不做納稅調(diào)整也不構(gòu)成偷稅,但這樣做的好處一是能及時記錄反映納稅調(diào)整事項(xiàng),二是能及時反映調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額.

⑺對于預(yù)繳申報時不能及時做納稅調(diào)整的事項(xiàng),應(yīng)養(yǎng)成及時記錄的習(xí)慣.

⑻對與企業(yè)所得稅相關(guān)的主要稅務(wù)法規(guī),結(jié)合最新的此類稅法,每年至少要細(xì)讀一遍.

⑼在某些事項(xiàng)的處理上當(dāng)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)理解不一致或稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部人員理解也不一致時,宜采用穩(wěn)妥、保險的處理方法.

繳納方式

企業(yè)所得稅按年計算,但為了保證稅款及時、均衡入庫,對企業(yè)所得稅采取分期(按月或季)預(yù)繳、年終匯算清繳的辦法.納稅人預(yù)繳所得稅時,應(yīng)當(dāng)按納稅期限的實(shí)際數(shù)預(yù)繳,按實(shí)際數(shù)預(yù)繳有困難的,可以按上一年度應(yīng)納稅所得額的l/12或1/4,或者經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法分期預(yù)繳所得稅.預(yù)繳方法一經(jīng)確定,不得隨意改變.

以上就是會計學(xué)堂小編整理的關(guān)于預(yù)繳納稅和年度匯繳分別在什么時候申報的內(nèi)容,根據(jù)法規(guī)的規(guī)定,我們知道所得稅的預(yù)交都是在每個季度結(jié)束后另一個月15號之前,與之不同的是年度匯算清繳就是在另一個年的5月31日前.具體的操作上文也有講到,大家都可以多多了解.