預(yù)繳所得稅是本年累計(jì)嗎

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類,2018年版)>等報(bào)表的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第26號(hào))填報(bào)說(shuō)明的規(guī)定:本年累計(jì)金額"填報(bào)納稅人截至本稅款所屬期末的金額.如以前年度已經(jīng)開始經(jīng)營(yíng)且按季度預(yù)繳納稅申報(bào)的納稅人,第二季度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)本行填報(bào)本年1月1日至6月30日期間的累計(jì)金額.

例題

某企業(yè)為居民納稅人,所得稅稅率為25%,2014年度該企業(yè)有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:

(1)全年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入6800萬(wàn)元,取得國(guó)債利息收入120萬(wàn)元.

(2)全年產(chǎn)品銷售成本3680萬(wàn)元.

(3)全年?duì)I業(yè)稅金及附加129.9萬(wàn)元,其中,上繳消費(fèi)稅81萬(wàn)元,城市維護(hù)建設(shè)稅34.23萬(wàn)元,消費(fèi)稅附加14.67萬(wàn)元.

(4)全年產(chǎn)品銷售費(fèi)用1300萬(wàn)元(其中廣告宣傳費(fèi)用1150萬(wàn)元).

所得稅預(yù)繳的方法

(1)繳納公司所得稅實(shí)行按年、分月或分季預(yù)交,年終認(rèn)繳的方法.月份或者季度 終了后15日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳.年度終了后4個(gè)月內(nèi)匯算清繳,多退少補(bǔ).納稅人預(yù)繳所得稅時(shí),應(yīng)當(dāng)按稅期內(nèi)的實(shí)際數(shù)預(yù)繳.按實(shí)際數(shù)預(yù)繳有困難的,可 以按上一年度應(yīng)納所得稅的1/2或1/4或經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法分期預(yù)繳所 得稅.預(yù)繳方法一經(jīng)確定不得隨意改變,對(duì)境外投資所得可在年終匯算清繳.(2)公司所得稅的匯算清繳.納稅人在年度終了后,對(duì)全年應(yīng)納稅所得額進(jìn)行結(jié) 算.全年應(yīng)納稅款如果小于預(yù)繳總數(shù),多繳的就予以退還;如果大于預(yù)繳總數(shù),少繳的 就予以補(bǔ)繳.納稅人在年度中間合并、分立、終止時(shí),應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之日起60日內(nèi)向當(dāng) 地稅務(wù)主管機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期所得稅匯算清繳.

所得稅的預(yù)繳在季度終了之后的15日之內(nèi)申報(bào)預(yù)繳,大家要注意不要超過(guò)時(shí)間,不然會(huì)產(chǎn)生稅收滯納金,到這,關(guān)于預(yù)繳所得稅是本年累計(jì)嗎的講解就結(jié)束了,大家還有疑問嗎,如果有不明白的請(qǐng)給會(huì)計(jì)學(xué)堂留言,我們會(huì)送上更完善的答復(fù).