核定征收季度怎么報(bào)稅

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法(試行)〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕162號(hào))第十六條規(guī)定:"個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納的稅款,分月預(yù)繳的,納稅人在每月終了后15日內(nèi)辦理納稅申報(bào);分季預(yù)繳的,納稅人在每個(gè)季度終了后15日內(nèi)辦理納稅申報(bào).納稅年度終了后,納稅人在3個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳."

報(bào)稅季度報(bào):1、2、3月份(第一季度)的稅務(wù)情況應(yīng)在4月份的15號(hào)之前申報(bào),4、5、6月份的(第二季度)的稅務(wù)情況應(yīng)在7月份的15號(hào)之前申報(bào).以此類推,也即是1月申報(bào)去年第四季度的、4月份申報(bào)當(dāng)年第一季度的、7月份申報(bào)當(dāng)年第二季度的、10月份申報(bào)當(dāng)年第三季度的、第四季度就是來年1月份申報(bào).

報(bào)稅季度報(bào)一般是企業(yè)所得稅納稅申報(bào)期限:

⑴ 企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳.

⑵ 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款.

⑶ 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.

⑷ 企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí),應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料.

⑸ 企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前,就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅.

關(guān)于所得稅由核定征收改為查帳征收,申報(bào)人員按核定方式交納了,如何帳務(wù)處理?

1、所得稅交納時(shí)的稅票如何做帳務(wù)處理?

按實(shí)際繳納金額記賬

借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

計(jì)提按查賬征收

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

這樣,"應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅"科目有余額,如果在貸方,是你們少交的,補(bǔ)交;如果在借方,是多交了,下次可以少交(抵減).

2、多交的所得稅是否需要處理?

如果是季度預(yù)交,不用處理,等于是提前納稅了,下次再抵減,或者所得稅匯算清繳時(shí)一并處理,這個(gè)要看稅務(wù)怎么說,如果同意你下次抵減,就再下次繳納時(shí)將本次多交的扣除.

計(jì)提和繳納的都在"應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅"賬戶里.

3、如果年度匯算時(shí)仍然無須交納的所得稅,多交的所得稅如何處理?

可以申請(qǐng)退稅.

4、在次月的申報(bào)表中是否要體現(xiàn)為預(yù)交的所得稅?

要.不然又多扣了.

5、如本月收入6000已經(jīng)交納的如何分錄處理?

不用處理,在"應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅"借方呢,何時(shí)退稅何時(shí)處理.如果下次需要交所得稅,一計(jì)提就抵減了.

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