銷項(xiàng)稅必須轉(zhuǎn)入未交增值稅嗎

關(guān)于增值稅的月末結(jié)轉(zhuǎn),根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,應(yīng)做如下賬務(wù)處理:

1、月末,無需將"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"下設(shè)的明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"科目,原明細(xì)科目(包括"銷項(xiàng)稅額"、"進(jìn)項(xiàng)稅額"在內(nèi))余額在年中各月月末予以保留.

2、月末,增值稅經(jīng)計(jì)算為應(yīng)交的,則:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--未交增值稅

次月交納時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--未交增值稅

貸:銀行存款3、月末,增值稅經(jīng)計(jì)算為多交的,則:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

收到退庫時(shí)(抵減以后期間應(yīng)交增值稅的,無需編制會(huì)計(jì)分錄):

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--未交增值稅

為方便企業(yè)填報(bào),可根據(jù)實(shí)際情況采取下列方式填報(bào):

(1)一般納稅人企業(yè),在實(shí)際操作中也可以根據(jù)"增值稅納稅申報(bào)表"計(jì)算該指標(biāo),計(jì)算公式為:應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出-免抵退貨物應(yīng)退稅額).同時(shí)注意,計(jì)算該指標(biāo)時(shí)應(yīng)包括即征即退貨物及勞務(wù)對(duì)應(yīng)項(xiàng)目.

(2)執(zhí)行簡易征收辦法的一般納稅人企業(yè),可根據(jù)"增值稅納稅申報(bào)表"中"簡易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額"填報(bào)該指標(biāo).

(3)符合財(cái)稅部門規(guī)定的對(duì)某些產(chǎn)品實(shí)行稅額減征的一般納稅人企業(yè),在根據(jù)"增值稅納稅申報(bào)表"填報(bào)該指標(biāo)時(shí)還應(yīng)扣除"應(yīng)納稅額減征額".

(4)小規(guī)模納稅人企業(yè),可根據(jù)"增值稅納稅申報(bào)表"中"本期實(shí)際應(yīng)納稅額"填報(bào).

月末要將增值稅銷項(xiàng)轉(zhuǎn)到未交增值稅嗎?

是小規(guī)模吧,3個(gè)月繳納一次增值稅的吧,若是需要將銷項(xiàng)轉(zhuǎn)到未繳增值稅

借:應(yīng)交稅金---增值稅---銷項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)交稅金---增值稅---未交增值稅

等一個(gè)季度到了,繳納時(shí),

借:應(yīng)交稅金---增值稅---未交增值稅

貸:銀行存款

若是一般納稅人的話,則不需要這么做

1、若月末應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅二級(jí)科目的余額為貸方,則表示需要繳納增值稅,財(cái)務(wù)處理為:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未繳增值稅

月末同時(shí)計(jì)提城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加:

借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅等

2、若月末應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅二級(jí)科目的余額為借方,則表示本月不需要繳納增值稅,形成了留抵稅額,不需要作財(cái)務(wù)處理.

銷項(xiàng)稅必須轉(zhuǎn)入未交增值稅嗎?會(huì)計(jì)學(xué)堂小編在上文已經(jīng)告訴了大家,一般遇到這種情況在結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)都是轉(zhuǎn)到應(yīng)交增值稅的科目里面的轉(zhuǎn)出未交增值稅,而不是直接放入未交增值稅科目,看完大家還有什么不明白的可以繼續(xù)和小編交流.