開票就必須要交企業(yè)所得稅嗎

企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算,以權(quán)責發(fā)生制為原則,屬于當期的收入和費用,不論款項是否收付,均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用,即使款項已經(jīng)在當期收付,均不作為當期的收入和費用.本條例和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外.

可以看出,企業(yè)所得稅中,應(yīng)納稅所得額的確定,是以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ),和款項的收付沒有關(guān)系,和發(fā)票是否開具,更加沒有關(guān)系.

對比增值稅暫行條例和所得稅法實施條例,我們可以得出結(jié)論:"老會計"的"經(jīng)驗"是工作中的思維誤區(qū),是對稅收法規(guī)的未深入了解造成的,是被稅務(wù)局請去喝茶的誘因之一.

1、增值稅是"以票控稅",合同(實際業(yè)務(wù)發(fā)生)與開票日期,哪個在前,哪個優(yōu)先;

2、企業(yè)所得稅不論是否開票,都以合同或?qū)嶋H業(yè)務(wù)發(fā)生日期來判斷是否繳稅!

企業(yè)所得稅的納稅年度以及納稅申報

納稅年度

是從公歷1月1日起至12月31日止.納稅人在一個納稅年度中間開業(yè),或者由于合并、關(guān)閉等原因,使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的,應(yīng)當以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度;納稅人清算時,應(yīng)當以清算期間為一個納稅年度.

納稅申報

2008年1月1日起施行的企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定:

企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳.

企業(yè)應(yīng)當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),無論盈利或虧損,都應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預(yù)繳稅款.

企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.

企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時,應(yīng)當按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料.

納稅人在規(guī)定的申報期申報確有困難的,可報經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準,延期申報.

以上是開票就必須要交企業(yè)所得稅嗎的內(nèi)容,企業(yè)所得稅一般的稅率是25%,不過對于某些符合條件的企業(yè),也有相應(yīng)的稅收優(yōu)惠,我們通過各項數(shù)據(jù)算出,最終需要按月或者按季預(yù)繳,會計學(xué)堂中還有更多所得稅知識,歡迎查閱.